در بازار املاک ایران، اجاره ملک یکی از راههای مهم برای کسب درآمد است. در کنار این درآمد، پرداخت مالیات هم یک وظیفه قانونی به حساب میآید. طبق قانون، همه کسانی که از اجاره ملک خود پولی دریافت میکنند، باید هر سال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک را تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی مانند مبلغ اجاره، مشخصات ملک و مدت قرارداد است.
اگر این کار بهموقع یا درست انجام نشود، جرایم مالیاتی سنگینی در انتظار مالک خواهد بود و حتی میتواند مشکلاتی در روابط مالی و بانکی ایجاد کند. در عوض، وقتی اظهارنامه بهموقع و دقیق ارسال شود، مالک از جرایم دور میماند و میتواند از معافیتها و تخفیفهای قانونی استفاده کند.
در این مطلب قرار است نکات اصلی مربوط به اظهارنامه مالیات بر اجاره را توضیح دهیم و بگوییم چگونه موسسه تیوان تراز میتواند این مسیر را سادهتر و مطمئنتر کند.
اظهارنامه اجاره املاک گزارشی است که به کمک آن، درآمد حاصل از اجاره ملک در سیستم مالیاتی ثبت میشود. این کار باعث میشود همه چیز روشن و مشخص باشد و مالیات بر اساس قانون محاسبه شود. برای مالکان هم اهمیت زیادی دارد، چون ارسال درست و بهموقع اظهارنامه باعث میشود از جرایم سنگین دور بمانند و بتوانند از تخفیفها و معافیتهای قانونی استفاده کنند.
| توضیحات | موضوع |
| ثبت شفاف درآمدهای اجاره و محاسبه مالیات | هدف اصلی |
| همه اشخاص حقیقی و حقوقی که از اجاره ملک درآمد دارند | چه کسانی مشمولاند؟ |
| مشخصات ملک، مبلغ اجاره، مدت قرارداد، اطلاعات مالک یا موجر | اطلاعات مورد نیاز |
| جلوگیری از جرایم، استفاده از معافیتها، افزایش اعتبار مالی | اهمیت برای مالک |
| هر سال تا پایان تیرماه (برای سال ۱۴۰۳ تمدید تا شهریور ۱۴۰۴) | زمان ارائه |
طبق قانون، همه اشخاص حقیقی و حقوقی که از طریق اجاره ملک درآمد کسب میکنند، باید اظهارنامه اجاره املاک را تکمیل کنند. این شامل:
البته برخی موارد خاص مثل سکونت خانواده درجه یک یا املاک با متراژ پایین (زیر ۱۵۰ متر در تهران و زیر ۲۰۰ متر در شهرستانها) از مالیات اجاره معاف هستند.
ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴ کاملاً بهصورت الکترونیکی و از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی انجام میشود. مراحل کلی به این صورت است:
هرچند این فرآیند در ظاهر ساده است، اما کوچکترین اشتباه میتواند منجر به جرایم سنگین و مشکلات مالیاتی شود. در این مسیر، موسسه تیوان تراز همراه شماست تا تمام مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه را بهطور دقیق و حرفهای انجام دهد و خیالتان را از بابت خطا یا جریمه راحت کند.
بسیاری از مالکان تصور میکنند مالیاتی که بابت اجاره ملک پرداخت میشود همان مالیات هنگام فروش ملک است، در حالی که این دو کاملاً با هم متفاوتاند.
مالیات بر درآمد اجاره، مخصوص زمانی است که فرد از طریق اجاره دادن ملک خود درآمد ماهانه یا سالانه بهدست میآورد. یعنی تا زمانی که ملک اجاره داده میشود، مالک باید اظهارنامهای برای ثبت این درآمد در سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
اما مالیات بر فروش ملک (مالیات بر عایدی سرمایه) مربوط به زمانی است که ملک فروخته میشود و فروشنده از اختلاف قیمت خرید و فروش، سودی بهدست میآورد. در این حالت، مالیات تنها از آن سود گرفته میشود، نه از مبلغ کل معامله.
بهطور خلاصه، مالیات اجاره به درآمد مستمر از اجاره دادن ملک مربوط است، در حالی که مالیات بر عایدی سرمایه به سود حاصل از فروش ملک ارتباط دارد.
طبق قانون، همه مالکان موظفاند اظهارنامه اجاره املاک خود را حداکثر تا پایان تیرماه هر سال ارسال کنند. برای عملکرد سال ۱۴۰۳ این مهلت استثنائاً تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید شده است. در صورتی که اظهارنامه در این بازه زمانی ارائه نشود، مالک با جریمههای مالیاتی روبهرو خواهد شد؛ برای اشخاص حقیقی این جریمه برابر با ده درصد مالیات قابل پرداخت است و برای اشخاص حقوقی به سی درصد میرسد. علاوه بر این، اگر مالیات در زمان مقرر پرداخت نشود، برای هر ماه تأخیر معادل دو و نیم درصد جریمه دیرکرد محاسبه میشود.
قانون مالیاتهای مستقیم برای برخی از مالکان معافیتهایی در نظر گرفته است. به طور مثال، واحدهای مسکونی کوچک، خانههایی که در اختیار اعضای خانواده هستند یا برخی مجتمعهای مسکونی با شرایط خاص از مالیات اجاره معاف میشوند. در مقابل، سایر درآمدهای اجاره بر اساس نرخ مشخص محاسبه میشود. برای اشخاص حقیقی نرخها بهصورت پلکانی است و هرچه درآمد بیشتر باشد، درصد مالیات بالاتر خواهد بود. اما برای اشخاص حقوقی نرخ ثابت ۲۵ درصد اعمال میشود.
برخی از مالکان طبق قانون، از پرداخت مالیات بر اجاره معاف هستند. این معافیتها برای حمایت از سکونت خانوادگی و واحدهای کوچک در نظر گرفته شده است.
| شرایط معافیت | نوع ملک |
| زیر ۱۵۰ متر در تهران و زیر ۲۰۰ متر در سایر شهرها | واحد مسکونی کوچک |
| معاف از مالیات | ملک در اختیار بستگان درجه یک |
بسیاری از مشکلات مالیاتی به دلیل اشتباههای ساده در تکمیل اظهارنامه اجاره املاک پیش میآیند. این خطاها ممکن است باعث جریمه، تأخیر یا رد شدن اظهارنامه شوند.
مهمترین اشتباهها عبارتاند از:
مدیریت امور مالیاتی همیشه پر از جزئیات و ریسک خطاست. همکاری با تیوان تراز یعنی خیالتان از همه این مراحل راحت باشد. تیم ما با تجربه بالا و آگاهی کامل از آخرین قوانین، پروندههای مالیاتی شما را بدون نقص و در زمان قانونی پیگیری میکند.
خدمات ما شامل:
جمعبندی
اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک اگر بهموقع و درست ارسال شود، هم جلوی جرایم سنگین را میگیرد و هم امکان استفاده از معافیتها و تخفیفهای قانونی را فراهم میکند. برای اینکه این فرآیند بدون استرس و اشتباه انجام شود، بهترین راه همکاری با تیوان تراز است.
برای مشاوره و دریافت خدمات مالیاتی و حسابداری، همین حالا با تیوان تراز تماس بگیرید.
سوالات متداول
همه مالکان حقیقی یا حقوقی که از اجاره ملک درآمد دارند، موظف به ارائه اظهارنامه هستند؛ مگر در مواردی که قانون معافیت تعیین کرده باشد.
مهلت قانونی تا پایان تیرماه هر سال است. برای عملکرد سال ۱۴۰۳ این زمان تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ تمدید شده است.
مالک مشمول جریمههای سنگین خواهد شد؛ از جمله جریمه ثابت برای عدم ارسال و جریمه دیرکرد ماهانه تا زمان پرداخت.
موسسه تیوان تراز یک مجموعه تخصصی در زمینه امور مالیاتی، مالی و حسابداری و همچنین بیمه کسبوکارهاست که با حضور کارشناسان متخصص امور مشاوره و همچنین خدماتی به اشخاص و کسبوکارها ارائه میدهد. تیم تیوان تراز متشکل از اساتید خبره و کارشناسان اجرایی با تجربه است که علاوهبر اعزام کارشناس به شرکت شما، امکان برونسپاری امور مالیاتی، مالی و بیمه را به شما میدهد تا بدون دغدغه از این مسائل به امور تخصصی کسبوکار خود بپردازید.
تمامی حقوق برای سایت تیوان تراز ناب محفوظ است. طراحی شده توسط کدپز
