بخشودگی جرایم مالیاتی برای بسیاری از مؤدیان یک پرسش جدی ایجاد می‌کند: «آیا می‌توان جریمه‌های سنگین مالیاتی را کاهش داد یا حتی حذف کرد؟» در سال‌های اخیر، با پیچیده‌تر شدن مقررات مالیاتی و ضرورت ثبت و ارسال صحیح اظهارنامه‌ها، بسیاری از افراد و کسب‌وکارها با جرایمی مواجه شده‌اند که همیشه نتیجه تخلف عمدی نبوده و گاهی از ناآگاهی، تأخیر، اشتباهات اجرایی یا مشکلات سامانه‌ای ناشی شده است.
اهمیت این موضوع زمانی روشن‌تر می‌شود که بدانیم بخش قابل‌توجهی از این جرایم، طبق ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، در چهارچوب شرایط مشخص، قابل‌بخشودگی هستند و سازمان امور مالیاتی امکان حذف آن‌ها را دارد. همین مسئله باعث شده موضوع بخشودگی جرایم، به یکی از پربازدیدترین و پرتکرارترین مباحث میان مؤدیان تبدیل شود.
این مطلب از تیم تیوان تراز به‌صورت کاربردی توضیح می‌دهد که کدام جرایم قابل‌بخشودگی هستند، چطور باید برای آن‌ها درخواست داد و چه عواملی احتمال موافقت را افزایش یا کاهش می‌دهد؛ تا در نهایت مسیر بخشودگی برای شما کاملاً روشن باشد.
جرایمی مانند تأخیر در پرداخت، جرایم ارزش افزوده، عدم ارسال به‌موقع لیست حقوق و برخی موارد مرتبط با ماده ۱۶۹ مکرر، در صورتی که ناشی از تخلف عمدی نباشند، قابلیت بخشودگی دارند. در مقابل، جرایمی که ریشه در تخلف آشکار مؤدی دارند، مانند کتمان درآمد، هزینه‌سازی غیرواقعی، عدم تسلیم اظهارنامه برای چند سال متوالی یا ممانعت از انجام وظیفه مأموران مالیاتی، در دسته غیرقابل‌بخشودگی قرار می‌گیرند و قانون امکان کاهش یا حذف آن‌ها را نمی‌دهد.
جدول جرایم قابل‌بخشودگی و غیرقابل‌بخشودگی
| توضیح وضعیت | قابل‌بخشودگی؟ | نوع جریمه مالیاتی |
| با پرداخت اصل بدهی و ثبت درخواست، امکان بخشودگی کامل وجود دارد. | بله | جریمه تأخیر در پرداخت مالیات |
| طبق بخشنامه‌ها و بسته به سال و نوع خطا قابل‌بخشودگی است. | بله | جریمه عدم ارسال معاملات فصلی |
| در صورت پرداخت اصل مالیات و رعایت شرایط اعلام‌شده قابل‌بخشودگی است. | بله | جریمه ارزش افزوده |
| طبق ماده ۱۹۲ غیرقابل‌بخشودگی است مگر در بخشنامه‌های استثنایی. | خیر | جریمه عدم تسلیم اظهارنامه عملکرد |
| به دلیل تخلف مؤدی، قانون اجازه بخشودگی نمی‌دهد. | خیر | جرایم مرتبط با کتمان درآمد |
برای استفاده از بخشودگی جرایم مالیاتی، طبق آخرین بخشنامه‌های سال ۱۴۰۴مؤدی باید چند شرط کلیدی را رعایت کند:
فرآیند ثبت درخواست بخشودگی در سامانه عملیات الکترونیک مؤدیان یک مسیر مشخص و مرحله‌به‌مرحله دارد. مؤدی پس از ورود به حساب کاربری خود، دوره مالیاتی موردنظر را انتخاب می‌کند، مدارک لازم را بارگذاری می‌کند و منتظر اعلام نتیجه می‌ماند. مراحل کامل به این صورت است:
از طریق حساب کاربری خود وارد شوید و به بخش خدمات پرونده مالیاتی دسترسی پیدا کنید.
از منوی پرونده، گزینه مربوط به بخشودگی جرایم را باز کنید تا لیست دوره‌ها نمایش داده شود.
دوره‌ای را انتخاب کنید که جریمه برای آن صادر شده و اطلاعات آن در سامانه ثبت شده باشد.
رسید پرداخت اصل بدهی، برگ تشخیص یا برگ قطعی و توضیح کوتاه درباره علت درخواست را بارگذاری کنید.
پس از تأیید نهایی، سامانه یک کد پیگیری صادر می‌کند که برای پیگیری وضعیت ضروری است.
نتیجه بررسی اداره مالیاتی از طریق همان سامانه اعلام می‌شود و در صورت نیاز، اصلاحات تکمیلی انجام دهید.
اگر در هر مرحله از ثبت درخواست بخشودگی با سؤال، ابهام یا مشکل روبه‌رو شدید، با کارشناسان تیوان تراز تماس بگیرید تا با کمترین خطا و بیشترین شانس موفقیت، درخواست شما ثبت و پیگیری شود.
برای اینکه درخواست بخشودگی بدون مشکل بررسی شود، مؤدی باید مدارک کامل، خوانا و قابل‌استناد ارائه کند. این مدارک شامل اسناد هویتی، پرونده مالیاتی، مدارک پرداخت و هر مدرکی است که ثابت کند تأخیر یا عدم انجام تکالیف، عمدی نبوده و خارج از کنترل مؤدی اتفاق افتاده است.
| توضیح | نوع مدرک |
| مشخص‌کننده نوع، مبلغ و دوره جریمه صادرشده | برگ تشخیص یا برگ قطعی |
| شرط اصلی بررسی و صدور بخشودگی | رسید پرداخت اصل بدهی مالیاتی |
| برای تطبیق اطلاعات و دسترسی به سوابق مؤدی | شناسه پرونده و کد مالیاتی |
| شامل کارت ملی یا اطلاعات ثبتی برای اشخاص حقوقی | مدارک هویتی مؤدی |
| مدارکی مثل مشکلات سامانه، اسناد حسابداری، مدارک درمانی، گواهی رسمی و دلایل موجه دیگر | مستندات توجیهی |
| تمام مدارک باید کامل، واضح و مطابق فرمت سامانه بارگذاری شوند | فایل‌های اسکن‌شده خوانا |
برای اینکه درخواست بخشودگی با احتمال بیشتری پذیرفته شود، رعایت چند نکته کلیدی ضروری است. داشتن مدارک کامل، ثبت درخواست در زمان مناسب و رفع مغایرت‌های پرونده از مهم‌ترین عوامل تأثیرگذار هستند.
فرآیند بخشودگی جرایم مالیاتی برای شما هیچ‌وقت قطعی یا تضمینی نیست و فقط در قالب بخشنامه‌های محدود و زمان‌دار اجرا می‌شود. اگر شما در پرداخت اصل بدهی حتی با چند روز تأخیر، اقدام کنید، یا مدارک را ناقص و ناهماهنگ بارگذاری کنید، یا درخواست را دیرتر از مهلت تعیین‌شده ثبت کنید، عملاً شانس بخشودگی را از دست می‌دهید و با جریمه‌های سنگین‌تر و تعهدات مالی بیشتری روبه‌رو می‌شوید.
بنابراین اگر شما قصد ثبت درخواست دارید، لازم است قبل از هر اقدامی، پرونده خود را دقیق بررسی کنید، مدارک را کامل و خوانا آماده کنید و طبق زمان‌بندی اعلام‌شده اقدام کنید تا ریسک رد درخواست به حداقل برسد.
جمع‌بندی نهایی؛ نقش تیوان تراز در همراهی مؤدیان برای بخشودگی جرایم مالیاتی
بخشودگی جرایم مالیاتی این امکان را می‌دهد که مؤدیان با پرداخت اصل بدهی و ارائه مدارک معتبر، بخش زیادی از جرایم خود را کاهش دهند؛ در حالی‌که جرایمی مانند کتمان درآمد و عدم تسلیم اظهارنامه به‌دلیل ماهیت تخلف، قابل‌بخشودگی نیستند. رعایت شرایط بخشنامه‌ها، ارائه مدارک کامل و ثبت درخواست در مهلت قانونی، بیشترین تأثیر را در پذیرش بخشودگی دارد.
مجموعه تیوان تراز با تیمی متخصص در امور مالیاتی و حسابداری، در تمام مراحل از ثبت و پرداخت تا دادرسی و درخواست بخشودگی، همراه مؤدیان است. چه صاحب کسب‌وکار باشید و چه مؤدی حقیقی، تیوان تراز به شما کمک می‌کند بدون خطا و با حداقل هزینه مسیر مالیاتی خود را طی کنید.
سوالات متداول درباره بخشودگی جرایم مالیاتی
خیر. برخی جرایم مثل عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر و کتمان درآمد طبق قانون غیرقابل‌بخشودگی‌اند. سایر جرایم، در صورت ارائه درخواست و پرداخت اصل بدهی، طبق بخشنامه‌های سالانه امکان بخشودگی دارند.
مهم‌ترین شرط پرداخت کامل اصل بدهی مالیاتی است. بدون تسویه اصل مالیات یا تعیین‌تکلیف آن، هیچ اداره‌ای امکان اعمال بخشودگی را ندارد. خوش‌حسابی مؤدی و ارائه مستندات معتبر نیز احتمال موافقت را افزایش می‌دهد.
این زمان در ادارات مختلف متفاوت است، اما معمولاً بین ۷ تا ۲۰ روز کاری طول می‌کشد. اگر مدارک ناقص باشند یا نیاز به بررسی تکمیلی باشد، احتمال طولانی‌تر شدن روند وجود دارد.
موسسه تیوان تراز یک مجموعه تخصصی در زمینه امور مالیاتی، مالی و حسابداری و همچنین بیمه کسب‌وکارهاست که با حضور کارشناسان متخصص امور مشاوره و همچنین خدماتی به اشخاص و کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. تیم تیوان تراز متشکل از اساتید خبره و کارشناسان اجرایی با تجربه است که علاوه‌بر اعزام کارشناس به شرکت شما، امکان برون‌سپاری امور مالیاتی، مالی و بیمه را به شما می‌دهد تا بدون دغدغه از این مسائل به امور تخصصی کسب‌وکار خود بپردازید.
تمامی حقوق برای سایت تیوان تراز ناب محفوظ است. طراحی شده توسط کدپز
