مالیات بر گردش حساب چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات بر گردش حساب یکی از مهم‌ترین و تاثیرگذارترین مالیات‌ها در سیستم مالیاتی کشورها است که به صورت مستقیم بر فعالیت‌های مالی و اقتصادی افراد و کسب‌وکارها اعمال می‌شود. با توجه به اهمیت این نوع مالیات، آگاهی از نحوه محاسبه آن می‌تواند به شما کمک کند تا برنامه‌ریزی مالی بهتری داشته باشید و از جرایم مالیاتی پیشگیری کنید. در این مقاله با شرح مفصل و جامع، به شما توضیح خواهیم داد که مالیات بر گردش حساب چگونه محاسبه می‌شود، چه عواملی بر مقدار آن تأثیرگذار هستند و چه نکات مهمی در این زمینه باید مدنظر قرار گیرند.

گردش حساب شامل چه مواردی است؟

همه ما حساب بانکی داریم و هر از گاهی نیاز پیدا می‌کنیم که از تراکنش‌های انجام شده در حساب‌مان مطلع شویم. اینجاست که مفهوم «گردش حساب بانکی» اهمیت پیدا می‌کند. اما گردش حساب بانکی دقیقا چیست و چرا به آن نیاز داریم؟ به عبارت ساده، گردش حساب بانکی لیستی از تمام ورودی‌ها (واریزها) و خروجی‌ها (برداشت‌ها) حساب شما در یک بازه زمانی مشخص است. 

این لیست مثل یک دفترچه خاطرات مالی عمل می‌کند و به شما نشان می‌دهد که در طول مدت مشخصی چه مبالغی به حساب‌تان وارد شده و چه مبالغی از آن خارج شده است. چرا به گردش حساب نیاز داریم؟ با بررسی گردش حساب، می‌توانید به راحتی هزینه‌های خود را کنترل و از هدر رفتن پول جلوگیری کنید. اگر درآمدهای شما به صورت واریز به حساب بانکی انجام می‌شود، گردش حساب به شما کمک می‌کند تا درآمدهای خود را پیگیری کنید.

استعلام گردش حساب بانکی

دارندگان حساب بانکی به دلایل مختلفی گردش حساب خود را استعلام می‌کنند. این کار به صورت حضوری یا غیرحضوری قابل انجام و سقف تعداد گردش‌های حساب بانکی قابل استعلام در هر روش متفاوت است. در روش حضوری، امکان استعلام تراکنش‌ها به هر تعداد و در بازه زمانی دلخواه وجود دارد. 

روش‌های غیرحضوری استعلام مالیات گردش حساب شامل استفاده از خودپرداز، اینترنت بانک و اپلیکیشن موبایل بانک است. این روش‌ها از نظر تعداد گردش‌های قابل استعلام محدودیت دارند. دارندگان حساب بانکی به دلایل مختلفی به دریافت گردش حساب خود نیاز پیدا می‌کنند. برخی از این دلایل عبارتند از:

• اطلاع از مبلغ، مبدا یا مقصد تراکنش‌های بانکی در دوره‌های زمانی مشخص
• دریافت دسته چک
• احراز صلاحیت از لحاظ سابقه و میزان تراکنش‌های حساب برای دریافت تسهیلات بانکی
• اثبات تمکن مالی برای دریافت وام

برای دریافت گردش حساب بانکی به صورت حضوری، باید به یکی از شعب بانک مراجعه کرد. در صورت استعلام غیرحضوری، مراحل زیر را طی کنید:

• ورود به اینترنت بانک یا اپلیکیشن موبایل بانک
• انتخاب گزینه “گردش حساب”
• انتخاب بازه زمانی مورد نظر
• دریافت یا چاپ گردش حساب

پرینت گردش حساب بانکی یکی از مدارک مورد نیاز برای دریافت وام است. بانک با بررسی گردش حساب، تمکن مالی کافی متقاضی برای بازپرداخت مبلغ وام را ارزیابی می‌کند. معمولا استعلام گردش حساب برای پرداخت تسهیلات بانکی توسط خود بانک انجام می‌شود، اما در مواردی ممکن است دارنده حساب نیاز به دریافت پرینت گردش حساب بانکی خود داشته باشد.

مالیات بر گردش حساب

اگر شما صاحب یک کسب‌وکار هستید و حساب بانکی‌تان ماهانه بیش از ۱۰۰ تراکنش درآمدی با مالیات گردش حساب بالای ۳۵ میلیون را نشان می‌دهد، احتمالا مشمول پرداخت مالیات گردش حساب ۱۴۰۳ خواهید شد. در این صورت، باید نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی و ارائه اظهارنامه مالیاتی خود از طریق سامانه تیوان تراز اقدام کنید.

تراکنش بانکی مشکوک چیست؟

در دنیای مالی امروز معضلی به نام پولشویی و تراکنش‌های مشکوک وجود دارد که کیفرخواست دولت‌ها علیه فعالیت‌های غیرقانونی است. برخی افراد سودجو با انجام این نوع تراکنش‌ها سعی دارند منابع مالی غیرقانونی خود را گسترش دهند و به نوعی فعالیت‌های اقتصادی خود را قانونی جلوه دهند. این تراکنش‌ها معمولا به دلیل مبدأ نامشخص و نبود قابلیت پیگیری، به عنوان مشکوک شناخته می‌شوند.

تراکنش‌های مشکوک می‌توانند شامل مبالغی باشند که منشأ درآمد آن‌ها نامعلوم است و بروز چنین مواردی، شفافیت مالی را به شدت تحت تأثیر قرار می‌دهد. به همین دلیل، سیاست‌های مالیاتی به طور خاص بر گردش حساب بالای 5 میلیارد تاکید دارد. مالیات بر تراکنش‌های مشکوک به‌عنوان ابزاری برای شناسایی عملیات مالی خلاف قانون و کاهش میزان پولشویی در نظر گرفته شده است. به بیان ساده، هرگونه گردش حساب بالای این مبلغ مشمول مالیات خواهد شد تا دولت بتواند فعالیت‌های مشکوک را تحت‌نظر قرار دهد. این اقدام می‌تواند در راستای شفاف‌سازی و بهبود نظام مالی کشور تأثیر مثبت داشته باشد.

نحوه محاسبه مالیات بر گردش حساب بانکی

سازمان امور مالیاتی با رویکردی جدید و دقیق‌تر به بررسی تراکنش‌های مالی، تمامی وجوه واریزی به حساب‌های تجاری اشخاص حقیقی را به منزله درآمد تلقی خواهد کرد. این رویکرد که بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم استوار شده، به دنبال شفاف‌سازی هرچه بیشتر فرایندهای مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی است. بر اساس این قانون، نرخ مالیات بر گردش حساب به صورت پلکانی و متناسب با میزان درآمد تعیین شده است. 

تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات

هرگاه گردش مالی یک حساب بانکی، بوی و رنگ کسب‌وکار بگیرد و صاحب حساب آن را به‌عنوان یک کسب‌وکار به اداره مالیات معرفی نکرده باشد، زنگ خطر برای سازمان مالیات به صدا در می‌آید. اما این به معنای آن نیست که هر تراکنشی مشمول مالیات می‌شود. تراکنش‌هایی که ماهیت درآمدی ندارند؛ مانند حقوق، سود بانکی، یا انتقال وجه بین حساب‌های شخصی، از این قاعده مستثنی هستند. 

سازمان مالیاتی برای شناسایی سریع‌تر حساب‌های مشکوک، یک آستانه مشخص تعیین کرده است. اگر سقف تراکنش بانکی معاف از مالیات از ۵ میلیارد تومان در سال فراتر رود، آن حساب به طور خودکار مشمول بررسی‌های دقیق‌تر خواهد شد. بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک و خانگی، درآمد خود را از طریق حساب‌های شخصی دریافت می‌کنند.

 اگر درآمد این کسب‌وکارها از آستانه تعیین‌شده فراتر رود، ممکن است با درخواست‌های مالیاتی روبرو شوند. افرادی که به طور ناگهانی مبالغ قابل‌توجهی به‌حساب آن‌ها واریز می‌شود، ممکن است تحت بررسی قرار گیرند. این افراد باید بتوانند منبع این درآمدها را به طور قانونی توجیه کنند.

قانون جدید مالیات حساب بانکی

بر اساس قانون جدید مالیات حساب بانکی اشخاصی که درآمدی تا سقف  ۵۰ میلیون تومان یا  گردش حساب بالای 500 میلیون در سال دارند، مشمول ۱۵ درصد مالیات خواهند بود. این نرخ برای درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان به ۲۰ درصد و برای درآمدهای بالاتر از ۱۰۰ میلیون تومان به ۲۵ درصد افزایش می‌یابد. این تغییر رویه در نظام مالیاتی، تأثیرات گسترده‌ای بر فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقیقی خواهد داشت.

 از یک سو، کسب‌وکارهای کوچک و متوسط که اغلب توسط اشخاص حقیقی اداره می‌شوند، ممکن است با افزایش بار مالیاتی مواجه شوند. از سوی دیگر، این رویکرد می‌تواند به افزایش نظم و انضباط مالی در جامعه و کاهش فعالیت‌های اقتصادی در سایه و غیررسمی کمک کند. شایان ذکر است که کتمان درآمد توسط اشخاص حقوقی عواقب جدی در پی خواهد داشت.

جمع‌بندی

در پایان این مقاله باید بر اهمیت شناخت و مدیریت صحیح مالیات بر گردش حساب تاکید کنیم. درک دقیق از نحوه محاسبه این نوع مالیات و عوامل مؤثر بر آن می‌تواند به شما کمک کند تا برنامه‌ریزی مالی موثرتری داشته باشید و از هرگونه مشکلات مالیاتی احتمالی جلوگیری کنید. مالیات حساب بانکی ۱۴۰۳ نه تنها بر وضعیت مالی فعلی شما تأثیر می‌گذارد، بلکه می‌تواند به شدت بر تصمیمات اقتصادی آینده شما نیز تاثیرگذار باشد.

با مطالعه و بررسی دقیق قوانین و مقررات مرتبط با مالیات بر گردش حساب و استفاده از مشاوره متخصصان مالی تیوان تراز می‌توانید بهترین مسیر مالیاتی را برای خود انتخاب کنید.

سوالات متداول

مالیات بر گردش حساب به چه مبنایی محاسبه می‌شود؟

مالیات بر گردش حساب بر مبنای مجموع تراکنش‌های حساب بانکی در یک دوره مشخص (معمولا یک سال مالی) محاسبه می‌شود.

آیا تمام تراکنش‌ها مشمول مالیات بر گردش حساب می‌شوند؟

خیر، برخی تراکنش‌ها مانند واریزهای بین حساب‌های یک فرد یا شرکت ممکن است از این مالیات معاف باشند. 

نرخ مالیات بر گردش حساب چقدر است؟

نرخ مالیات بر گردش حساب متغیر است و بستگی به قوانین مالیاتی کشور و حجم تراکنش‌ها دارد.