Menu
با نزدیک شدن به پایان سال، یکی از موضوعات مهم برای کارکنان و کارفرمایان، محاسبه عیدی کارکنان و مالیات آن است. بسیاری از افراد می‌خواهند بدانند عیدی ۱۴۰۳ چقدر است، چه کسانی مشمول آن می‌شوند و چگونه محاسبه میشود؟ همچنین، اطلاع از سقف معافیت مالیاتی و نرخهای مالیات بر عیدی می‌تواند به برنامه‌ریزی مالی بهتر کمک کند. در این راهنمای جامع، جدول عیدی ۱۴۰۳، نحوه محاسبه آن و میزان مالیات مربوطه را به‌صورت کامل و شفاف بررسی خواهیم کرد. اگر می‌خواهید بدانید چه مقدار عیدی دریافت خواهید کرد و آیا مشمول پرداخت مالیات هستید یا خیر، پس تا پایان این مقاله همراه ما باشید.
بر اساس تبصره ۱ ماده واحده قانون مربوطه، کارکنانی که کمتر از یک سال سابقه کار در یک کارگاه دارند، میزان عیدی دریافتی آن‌ها بر اساس تعداد روزهای کارکرد در سال محاسبه میشود. در این محاسبه، شصت روز مزد به‌عنوان مبنای تعیین عیدی در نظر گرفته میشود. همچنین، مبلغ پرداختی بابت عیدی نباید برای هر ماه از یک‌دوازدهم سقف تعیینشده در این قانون بیشتر باشد.
با توجه به این تبصره، فرمول محاسبه عیدی سال ۱۴۰۳ برای کارگرانی که کمتر از دوازده ماه سابقه کار دارند، به‌صورت زیر خواهد بود:
برای محاسبه عیدی افرادی که کمتر از یک سال سابقه کار دارند، ابتدا باید حقوق ماهانه را در تعداد ماه‌های کاری ضرب کرده و سپس نتیجه را بر ۱۲ تقسیم کرد. مقدار به‌دست‌آمده، عیدی ماهانه فرد خواهد بود. در مرحله بعد، این عدد در تعداد ماه‌های کارکرد ضرب میشود تا مبلغ نهایی عیدی محاسبه شود.
۱۲/(حقوق ماهانه کارگر × تعداد ماه‌های کاری)
جدول حقوق عیدی برای سال ۱۴۰۳ به صورت زیر است:
| میزان کارکرد در سال | حداقل عیدی (مبلغ به ریال) | حداکثر عیدی (مبلغ به ریال) |
| یک ماه | ۱۱.۹۴۳.۴۶۰ | ۱۷.۹۱۵.۴۶۰ |
| دو ماه | ۲۳.۸۸۷.۲۸۰ | ۳۵.۸۳۰.۹۲۰ |
| سه ماه | ۳۵.۸۳۰.۹۲۰ | ۵۳.۷۴۶.۳۸۰ |
| چهار ماه | ۴۷.۷۷۴.۵۶۰ | ۷۱.۶۶۱.۸۴۰ |
| پنج ماه | ۵۹.۷۱۸.۲۰۰ | ۸۹.۵۷۷.۳۰۰ |
| شش ماه | ۷۱.۶۶۱.۸۴۰ | ۱۰۷.۴۹۲.۷۶۰ |
| هفت ماه | ۸۳.۶۰۵.۴۸۰ | ۱۲۵.۴۰۸.۲۲۰ |
| هشت ماه | ۹۵.۵۴۹.۱۲۰ | ۱۴۳.۳۲۳.۶۸۰ |
| نه ماه | ۱۰۷.۴۹۲.۷۶۰ | ۱۶۱.۲۳۹.۱۴۰ |
| ده ماه | ۱۱۹.۴۳۶.۴۰۰ | ۱۷۹.۱۵۴.۶۰۰ |
| یازده ماه | ۱۳۱.۳۸۰.۰۴۰ | ۱۹۷.۰۷۰.۰۶۰ |
| دوازده ماه | ۱۴۳.۳۲۳.۶۸۰ | ۲۱۴.۹۸۵.۵۲۰ |
یکی از مسائل مهم مالیاتی در پایان سال، نحوه محاسبه مالیات بر عیدی کارکنان است. در سال ۱۴۰۳ نیز، مانند سال‌های گذشته، عیدی کارکنان تا یک سقف مشخص از مالیات معاف است و برای مبالغ بالاتر از این حد، مالیات طبق نرخهای تعیینشده محاسبه میشود. در این بخش، قوانین مربوط به مالیات عیدی سال ۱۴۰۳ را بررسی می‌کنیم.
معافیت مالیاتی عیدی تا سقف ۱۲ میلیون تومان: بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، در سال ۱۴۰۳، عیدی کارکنانی که مبلغ آن کمتر از ۱۲ میلیون تومان باشد، از مالیات معاف است. به این معنا که کارفرمایان نیازی به کسر مالیات از این مبلغ ندارند و کارکنان می‌توانند کل مبلغ عیدی را دریافت کنند.
نحوه محاسبه مالیات برای عیدی‌های بالاتر از ۱۲ میلیون تومان: اگر مبلغ عیدی بیش از ۱۲ میلیون تومان باشد، مالیات بر میزان مازاد آن اعمال میشود. نرخ‌ها بر اساس ماده ۸۴ قانون اصلاح مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ و اصلاحات بعدی آن برای سال ۱۴۰۳ اعمال می‌شوند.
همان طور که گفته شد، عیدی کارکنان در ۱۴۰۳ شامل مالیات میشود. برای درک بهتر نحوه محاسبه مالیات عیدی در سال ۱۴۰۳، باید به نکات زیر توجه داشته باشید:
برای این‌که بتوانید نحوه محاسبه مالیات عیدی کارکنان در ۱۴۰۳ را بهتر درک کنید، از مثال‌های ساده کمک می‌گیریم. به‌عنوان مثال اگر میزان عیدی ۱۵ میلیون تومان باشد، مالیات آن به صورت زیر محاسبه میشود:
میزان مالیات این بخش: ۳.۰۰۰.۰۰۰× ۱۰٪ = ۳۰۰,۰۰۰ تومان
مبلغ ۳۰۰ هزار تومان به‌عنوان مالیات از عیدی کسر خواهد شد و فرد ۱۴ میلیون و ۷۰۰ هزار تومان دریافت می‌کند. اگر میزان عیدی ۱۰۰ میلیون تومان باشد، مالیات آن به صورت زیر محاسبه میشود.
قبل از هر چیزی باید گفت که ۱۲ میلیون تومان اول معاف از مالیات است. برای باقی‌مانده پول هم باید بر اساس قوانین مالیاتی عمل کرد:
۴,۵۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۴۵۰,۰۰۰ تومان مالیات
۱۰,۵۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۱,۵۷۵,۰۰۰ تومان مالیات
۱۳,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۰٪ = ۲,۶۰۰,۰۰۰ تومان مالیات
۶۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۳۰٪ = ۱۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات
مجموع مالیات:
۴۵۰,۰۰۰ + ۱,۵۷۵,۰۰۰ + ۲,۶۰۰,۰۰۰ + ۱۸,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۲,۶۲۵,۰۰۰ تومان مالیات
مبلغ نهایی دریافتی پس از کسر مالیات:
۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲۲,۶۲۵,۰۰۰ = ۷۷,۳۷۵,۰۰۰ تومان
قطعا اطلاع از برخی نکات در مورد مالیات عیدی کارکنان در ۱۴۰۳ می‌تواند به شما کمک زیادی بکند. در زیر به سه نکته مهم در این زمینه پرداخته شده است:
کسر و پرداخت مالیات عیدی بر عهده کارفرما است، به این صورت که هنگام پرداخت عیدی، مالیات مربوطه از مبلغ آن کسر شده و به سازمان امور مالیاتی واریز میشود.
کارکنان نیز باید از میزان عیدی و مالیات کسر شده آگاهی داشته باشند تا بتوانند برنامه‌ریزی مالی بهتری داشته و از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری کنند.
همچنین، مالیات عیدی می‌تواند بر میزان دریافتی کارکنان تاثیر بگذارد، به‌ویژه برای افرادی که مبلغ عیدی بالاتری دریافت می‌کنند.
مالیات عیدی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۶۶ و اصلاحات بعدی آن، مشمول مالیات بر درآمد حقوق است. در سال ۱۴۰۳ هم عیدی پرداختی به کارکنان مشمول مالیات خواهد بود. در زیر مجموعه قوانین مالیات عیدی ۱۴۰۳ به‌صورت یک جدول آمده است:
| مقدار عیدی (تومان) | وضعیت مالیات | نرخ مالیات | توضیحات |
| تا ۱۲ میلیون تومان | معاف از مالیات | ۰ درصد | کل مبلغ عیدی تا این بازه از مالیات معاف است |
| ۱۲ تا ۱۶.۶ میلیون تومان | مشمول مالیات | ۱۰ درصد | فقط مبلغ مازاد بر ۱۲ میلیون تومان تا سقف ۱۶ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان مشمول مالیات است. |
| ۱۶.۵ تا ۲۷ میلیون تومان | مشمول مالیات | ۱۵ درصد | مبلغ مازاد بر ۱۶ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان با نرخ ۱۵ درصد مالیات محاسبه میشود. |
| ۲۷ تا ۴۰ میلیون تومان | مشمول مالیات | ۲۰ درصد | مبلغ مازاد بر ۲۷ میلیون تومان با نرخ ۲۰ درصد مالیات محاسبه میشود. |
| بیش از ۴۰ میلیون تومان | مشمول مالیات | ۳۰ درصد | مبلغ مازاد بر ۴۰ میلیون تومان با نرخ ۳۰ درصد مالیات محاسبه میشود. |
بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از درآمدها به دلایل خاص، از جمله اهداف حمایتی، از پرداخت مالیات معاف هستند. بند ۱۰ این ماده به طور ویژه به عیدی کارکنان اشاره دارد و شرایط معافیت مالیاتی آن را تعیین می‌کند. متن بند ۱۰ ماده ۹۱ به این شرح است: “عیدی سالانه یا پاداش آخر سال کارکنان، در صورتی که مطابق قوانین کار و مقررات مربوطه پرداخت شود، تا میزان تعیینشده در قانون بودجه سالانه کشور از پرداخت مالیات معاف است.”
در سال ۱۴۰۳، بر اساس قانون بودجه، سقف معافیت مالیاتی عیدی برای کارکنان ۱۲ میلیون تومان تعیین شده است. این بدان معناست که تا سقف ۱۲ میلیون تومان عیدی از مالیات معاف است و مبلغ مازاد بر آن، مشمول مالیات خواهد بود که طبق قوانین مالیات‌های مستقیم و با نرخهای مشخص (۱۰ تا ۳۰ درصد) محاسبه میشود. رای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی عیدی، رعایت شرایط زیر الزامی است:
در این مقاله، تلاش شد تا با ارائه اطلاعات دقیق و کاربردی، راهنمای جامعی در مورد عیدی کارکنان در سال ۱۴۰۳ و مالیات آن در اختیار شما قرار گیرد. با توجه به نکات مطرح شده، شما می‌توانید به راحتی مبلغ عیدی خودتان را محاسبه کنید و از میزان مالیات قابل پرداخت آگاه شوید. همچنین با رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، می‌توانید از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری کنید. امیدواریم این راهنما به شما در برنامه‌ریزی مالی بهتر و مدیریت هزینه‌های پایان سال کمک کند.
برای دریافت مشاوره رایگان بیمه تامین اجتماعی و همچنین مالیات می‌توانید با مشاوران تیوان تراز در ارتباط باشید. همچنین برای ارائه خدمات مالیاتی و خدمات بیمه تامین اجتماعی در کنار شما هستیم.
بله؛ عیدی مشمول مالیات میشود، اما تا سقف ۱۲ میلیون تومان از مالیات معاف است. مبلغ مازاد بر ۱۲ میلیون تومان، مشمول مالیات بر اساس نرخهای تعیینشده (۱۰ تا ۳۰ درصد) خواهد بود.
کسر و پرداخت مالیات عیدی بر عهده کارفرما است. به این صورت که هنگام پرداخت عیدی، مالیات مربوطه از مبلغ آن کسر شده و به سازمان امور مالیاتی واریز میشود.
خیر؛ به بیمه بیکاری هیچگونه عیدی تعلق نمیگیرد. بر اساس قوانین مربوط به سازمان تامین اجتماعی، عیدی جزء مواد مشمول بیمه نیست و در محاسبه بیمه بیکاری در نظر گرفته نمیشود.
موسسه تیوان تراز یک مجموعه تخصصی در زمینه امور مالیاتی، مالی و حسابداری و همچنین بیمه کسب‌وکارهاست که با حضور کارشناسان متخصص امور مشاوره و همچنین خدماتی به اشخاص و کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. تیم تیوان تراز متشکل از اساتید خبره و کارشناسان اجرایی با تجربه است که علاوه‌بر اعزام کارشناس به شرکت شما، امکان برون‌سپاری امور مالیاتی، مالی و بیمه را به شما می‌دهد تا بدون دغدغه از این مسائل به امور تخصصی کسب‌وکار خود بپردازید.
تمامی حقوق برای سایت تیوان تراز ناب محفوظ است. طراحی شده توسط کدپز
