وقتی کسی فوت می‌کند، وراث او قبل از تقسیم یا انتقال اموال باید ابتدا مالیات بر ارث را مشخص کنند. این کار فقط با پر کردن و ارسال فرم اظهارنامه مالیات بر ارث انجام می‌شود. اظهارنامه بر اساس فرم‌های قانونی مواد ۲۶ و ۳۴ تنظیم می‌شود و بدون آن هیچ اداره یا نهادی مثل بانک یا ثبت اسناد اجازه انتقال یا ثبت اموال را نمی‌دهد.
امروزه نسخه PDF فرم‌های اظهارنامه به صورت اینترنتی در دسترس است. وراث می‌توانند پس از آماده کردن مدارک لازم، فرم‌ها را دانلود و پر کنند و از طریق سامانه مالیاتی ارسال نمایند. این روش باعث می‌شود بررسی پرونده و صدور گواهی مالیات بر ارث راحت‌تر و سریع‌تر انجام شود. اگر فرم‌ها ناقص یا اشتباه پر شوند، پرونده برگشت می‌خورد و روند انتقال اموال متوقف می‌شود. در این صورت وراث زمان بیشتری از دست می‌دهند و حتی ممکن است جریمه هم بشوند.
در این مطلب از تیم تیوان تراز به طور کامل توضیح می‌دهیم که فرم اظهارنامه مالیات بر ارث چیست، چه مدارکی لازم دارد، تفاوت فرم‌های ۲۶ و ۳۴ در چیست و چطور می‌توانید آن‌ها را پر و ثبت کنید تا پرونده بدون مشکل پیش برود.
قانون مالیاتهای مستقیم برای محاسبه مالیات بر ارث دو فرم اصلی دارد: فرم ۲۶ و فرم ۳۴. این فرم‌ها شبیه هم هستند اما هرکدام برای زمان خاصی استفاده می‌شوند.
اگر از فوت متوفی کمتر از یک سال گذشته باشد، باید فرم ۲۶ پر شود چون در آن می‌توان بدهی‌ها و هزینه‌هایی مثل کفن‌ودفن را هم ثبت کرد. اما اگر بیش از یک سال گذشته باشد، فقط فرم ۳۴ لازم است و در آن فقط اموال و دارایی‌ها نوشته می‌شود. به طور خلاصه، انتخاب فرم به زمان فوت بستگی دارد.
| فرم ۳۴ (ماده ۳۴) | فرم ۲۶ (ماده ۲۶) | عنوان |
| بیش از یک سال پس از فوت | کمتر از یک سال پس از فوت | زمان استفاده |
| فقط اموال و دارایی‌ها | اموال + بدهی‌ها + هزینه‌های کفن و دفن و دیون شرعی | اطلاعات ثبت‌شده |
| بدهی‌ها لحاظ نمی‌شوند | بدهی‌ها و هزینه‌ها از ماترک کسر می‌شوند | تأثیر در محاسبه مالیات |
| به‌تنهایی کافی است (برای فوت‌های قدیمی‌تر) | معمولاً همراه با فرم ۳۴ تکمیل می‌شود | نحوه استفاده |
برای اینکه وراث بتوانند فرم اظهارنامه مالیات بر ارث را تکمیل کنند، باید مدارک مشخصی را آماده داشته باشند. این مدارک پایه اصلی بررسی پرونده هستند و بدون آن‌ها سازمان امور مالیاتی نمی‌تواند مالیات دقیق را محاسبه کند.
برای انجام امور مالیات بر ارث، روند مشخصی در قانون پیش‌بینی شده است. این روند شامل چند مرحله متوالی است که از آماده‌سازی مدارک آغاز می‌شود و در نهایت به ثبت اظهارنامه و گرفتن گواهی مالیات بر ارث ختم می‌گردد.
کارشناسان تیوان تراز همه این مراحل را از ابتدا تا انتها برای شما انجام می‌دهند؛ از آماده‌سازی مدارک گرفته تا ثبت الکترونیکی و پیگیری نتیجه، تا خیالتان از بابت روند قانونی کاملاً راحت باشد.
دانلود-فرم اظهارنامه-مالیات-بر-ارث-موضوع-ماده-۲۶-قانون-مالیاتهای-مستقیم
قانون مالیات بر ارث در ایران از سال ۱۳۹۵ تغییر کرد. در قانون قدیم که برای فوت‌شدگان قبل از ۱۳۹۵ اجرا می‌شد، اول همه دارایی‌های متوفی ارزش‌گذاری می‌شد. بعد بدهی‌ها و هزینه‌هایی مثل کفن‌ودفن یا دیون شرعی از آن کم می‌شد. در نهایت سهم هر وارث مشخص می‌گردید و مالیات هر نفر جداگانه محاسبه و پرداخت می‌شد.
اما در قانون جدید که برای فوت‌های بعد از سال ۱۳۹۵ اجرا می‌شود، روش کار فرق کرده است. در این قانون اموال متوفی به چند دسته مانند ملک، زمین، خودرو، سپرده بانکی و سهام تقسیم می‌شوند. برای هر دسته هم نرخ مالیاتی جدا تعیین شده است. این تغییر باعث شد محاسبه مالیات ساده‌تر، شفاف‌تر و سریع‌تر انجام شود و وراث بهتر بدانند چه مقدار مالیات باید بپردازند.
طبق قانون، وراث باید حداکثر تا یک سال بعد از فوت متوفی فرم اظهارنامه مالیات بر ارث را به اداره مالیات تحویل بدهند. اگر این کار در مهلت تعیین‌شده انجام نشود، جریمه در نظر گرفته می‌شود و این جریمه بخشودگی ندارد. برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی جریمه معادل سی درصد مالیات است و برای سایر وراث ده درصد مالیات در نظر گرفته می‌شود.
این تأخیر علاوه بر اینکه روند انتقال اموال را طولانی می‌کند، هزینه بیشتری هم برای وراث به‌وجود می‌آورد. به همین دلیل بهتر است وراث بلافاصله پس از صدور گواهی فوت، مدارک را جمع کنند و اظهارنامه را تکمیل نمایند تا هم پرونده سریع‌تر بررسی شود و هم از جریمه‌های سنگین جلوگیری گردد.
ما در مؤسسه تیوان تراز یک مجموعه تخصصی در زمینه امور مالیاتی، حسابداری و خدمات مالی هستیم. هدف ما این است که شما بدون نگرانی از پیچیدگی‌های قانونی و مالی، روی رشد و موفقیت کسب‌وکارتان تمرکز کنید. تیم ما از کارشناسان با تجربه و به‌روز تشکیل شده و آماده است تمام مراحل مربوط به اظهارنامه مالیات بر ارث و سایر امور مالیاتی شما را به بهترین شکل انجام دهد.
خدمات و مزایای تیوان تراز:
جمع‌بندی
فرم اظهارنامه مالیات بر ارث برگه‌ای است که وراث باید پر کنند تا اداره مالیات اجازه تقسیم یا انتقال اموال متوفی را بدهد. اگر این برگه در زمان قانونی داده نشود، وراث جریمه می‌شوند و کارها طولانی می‌شود. شناخت فرم‌های ۲۶ و ۳۴ و مدارک لازم خیلی مهم است. برای اینکه این کار بدون دردسر انجام شود، بهتر است از یک تیم متخصص کمک بگیرید.
برای اینکه کار شما سریع و درست انجام شود، همین حالا با تیوان تراز تماس بگیرید. کارشناسان ما همه مراحل را برایتان انجام می‌دهند.
سوالات متداول
اطلاعات مربوط به متوفی، وراث، اموال، بدهی‌ها و هزینه‌های کفن‌ودفن در آن ثبت می‌شود.
طبق قانون، وراث حداکثر یک سال پس از تاریخ فوت فرصت دارند اظهارنامه را تکمیل و ارسال کنند.
بله، برای متوفیانی که بعد از سال ۱۳۹۵ فوت شده‌اند، از طریق سامانه ersportal.tax.gov.ir می‌توان اظهارنامه را آنلاین ثبت کرد.
موسسه تیوان تراز یک مجموعه تخصصی در زمینه امور مالیاتی، مالی و حسابداری و همچنین بیمه کسب‌وکارهاست که با حضور کارشناسان متخصص امور مشاوره و همچنین خدماتی به اشخاص و کسب‌وکارها ارائه می‌دهد. تیم تیوان تراز متشکل از اساتید خبره و کارشناسان اجرایی با تجربه است که علاوه‌بر اعزام کارشناس به شرکت شما، امکان برون‌سپاری امور مالیاتی، مالی و بیمه را به شما می‌دهد تا بدون دغدغه از این مسائل به امور تخصصی کسب‌وکار خود بپردازید.
تمامی حقوق برای سایت تیوان تراز ناب محفوظ است. طراحی شده توسط کدپز
