اگر صاحب مغازه، فروشگاه، دفتر یا هر نوع کسب و کار شخصی هستید، باید مهلت مالیات مشاغل را جدی بگیرید. ارسال نکردن اظهارنامه یا پرداخت نکردن مالیات در زمان تعیین شده می تواند باعث جریمه شود.

در حالت عادی، صاحبان مشاغل باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد هر سال را تا پایان خرداد سال بعد ارسال کنند. اما برای عملکرد سال ۱۴۰۴، این مهلت در سال ۱۴۰۵ تمدید شده است. طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۶ سازمان امور مالیاتی، مهلت اظهارنامه مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مربوط به عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

در این مطلب از تیوان تراز، مهلت های مهم و نکاتی که صاحبان مشاغل باید بدانند را توضیح می دهیم.

مهلت مالیات مشاغل چه زمانی است؟

طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل در حالت عادی باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت خود را تا پایان خرداد سال بعد ارسال کنند. مثلا برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت عادی اظهارنامه در سال ۱۴۰۵ قرار می گیرد.

اما در سال ۱۴۰۵ این مهلت تمدید شده و صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۴ تا۳۱ شهریور ۱۴۰5 فرصت دارند اظهارنامه یا فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ را ارسال و مالیات مربوط را پرداخت کنند.

جدول مهلت مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۵

برای اینکه تاریخ ها واضح تر باشند، در جدول زیر مهم ترین مهلت های مالیاتی صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۴ را مشاهده می کنید:

تکلیف مالیاتی	مهلت عملکرد ۱۴۰۴
ارسال اظهارنامه مالیات مشاغل	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
فرم تبصره ماده ۱۰۰	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
پرداخت مالیات مربوط	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵

این تاریخ مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ است و بر اساس تمدید اعلام شده برای سال ۱۴۰۵ در نظر گرفته شده است.

مهلت اظهارنامه مالیاتی مشاغل

صاحبان مشاغل باید اطلاعات درآمد، فروش، هزینه ها و سایر اطلاعات مالی مربوط به فعالیت خود را در اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند. به طور معمول مهلت ارسال اظهارنامه صاحبان مشاغل پایان خرداد سال بعد است.

اما گاهی به دلیل شرایط خاص، این مهلت تمدید می شود. برای عملکرد سال ۱۴۰۴ نیز صاحبان مشاغل تا پایان شهریور ۱۴۰۵ فرصت دارند.

بنابراین اگر هنوز اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ خود را ارسال نکرده اید، باید تا قبل از پایان این مهلت اقدام کنید.

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵

بعضی صاحبان مشاغل در صورت داشتن شرایط لازم می توانند به جای ارسال اظهارنامه کامل، از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند. در این روش، مالیات برخی مودیان به صورت مقطوع تعیین می شود و فرایند ارسال اطلاعات ساده تر است.

برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت ارائه فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ نیز تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. البته همه صاحبان مشاغل نمی توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و باید شرایط اعلام شده برای همان سال بررسی شود.

آیا مهلت پرداخت مالیات هم تمدید شده است؟

بله. تمدید اعلام شده فقط مربوط به ارسال اظهارنامه نیست. طبق بخشنامه مربوط، پرداخت مالیات متعلق به عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل نیز تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. بنابراین بهتر است هم ارسال اظهارنامه و هم وضعیت پرداخت مالیات خود را قبل از پایان مهلت بررسی کنید.

اگر اظهارنامه را دیر ارسال کنیم چه می شود؟

اگر مودی موظف به ارسال اظهارنامه باشد و آن را در مهلت قانونی ارسال نکند، ممکن است مشمول جریمه شود. طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم، جریمه عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر برای صاحبان مشاغل ۳۰ درصد مالیات متعلق است و این جریمه در این مورد غیرقابل بخشش در نظر گرفته شده است.

اگر مالیات را دیر پرداخت کنیم چه می شود؟

دیرکرد در پرداخت مالیات نیز می تواند جریمه داشته باشد. طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم، پرداخت مالیات پس از موعد می تواند باعث تعلق جریمه ۲.۵ درصد مالیات به ازای هر ماه تاخیر شود.

پس دو موضوع را باید جدا در نظر بگیرید:

• اظهارنامه را در موعد مقرر ارسال کنید.
• مالیات قابل پرداخت را نیز در زمان تعیین شده پرداخت یا تعیین تکلیف کنید.

چه کسانی مشمول مالیات مشاغل هستند؟

مالیات مشاغل بیشتر مربوط به افرادی است که به صورت شخص حقیقی فعالیت اقتصادی دارند.

مثلا:

• فروشگاه ها و مغازه ها
• پزشکان و برخی مشاغل تخصصی
• آرایشگاه ها
• تعمیرگاه ها
• مشاغل خدماتی
• فروشندگان اینترنتی
• صاحبان دفاتر و کسب و کارهای شخصی
• بسیاری از مشاغل آزاد

شرکت ها در گروه اشخاص حقوقی قرار می گیرند و مقررات اظهارنامه آنها با صاحبان مشاغل متفاوت است.

برای ارسال اظهارنامه مشاغل چه اطلاعاتی لازم است؟

قبل از تکمیل اظهارنامه بهتر است اطلاعات اصلی کسب و کار را آماده کنید:

اطلاعات مورد نیاز	نمونه
فروش و درآمد	فروش سالانه کسب و کار
هزینه ها	خرید کالا، اجاره، حقوق و سایر هزینه ها
حساب های بانکی	حساب های مرتبط با کسب و کار
کارتخوان	اطلاعات فروش و تراکنش ها
اسناد و فاکتورها	فاکتور خرید، قرارداد و مدارک هزینه
سوابق مالیاتی	اظهارنامه و پرداخت های قبلی

اظهارنامه مالیات مشاغل از کجا ارسال می شود؟

اظهارنامه مالیات مشاغل به صورت اینترنتی و از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ارسال می شود:

1. با کد ملی و اطلاعات حساب کاربری خود به این نشانی my.tax.gov.ir وارد شوید.
2. پرونده مالیاتی مربوط به کسب و کار خود را انتخاب کنید.
3. وارد بخش اظهارنامه ها شوید.
4. اظهارنامه مربوط به سال مورد نظر را انتخاب و تکمیل کنید.
5. قبل از ارسال نهایی، اطلاعات فروش، هزینه ها و سایر بخش ها را بررسی کنید.
6. پس از ارسال، رسید و کد رهگیری اظهارنامه را ذخیره کنید.

اگر مشمول تبصره ماده ۱۰۰ باشید، ممکن است به جای اظهارنامه کامل، فرم مربوط به مالیات مقطوع در سامانه برای شما نمایش داده شود.

آیا همه مشاغل باید اظهارنامه کامل ارسال کنند؟

خیر. بعضی صاحبان مشاغل در صورت داشتن شرایط می توانند از فرم تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و نیازی به ارسال اظهارنامه کامل نداشته باشند.

اما اگر شرایط استفاده از این تسهیلات را نداشته باشید، باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت خود را ارسال کنید. به همین دلیل قبل از اقدام بهتر است مشخص شود که برای شما اظهارنامه کامل مناسب است یا تبصره ماده ۱۰۰.

چند نکته مهم درباره مهلت مالیات مشاغل

برای جلوگیری از جریمه و مشکل مالیاتی بهتر است:

1. ارسال اظهارنامه را به روز آخر موکول نکنید.
2. ابتدا فروش و هزینه های خود را بررسی کنید.
3. مشخص کنید مشمول تبصره ماده ۱۰۰ هستید یا خیر.
4. قبل از ارسال نهایی، اطلاعات را دوباره کنترل کنید.
5. رسید و کد رهگیری را بعد از ارسال نگه دارید.
6. وضعیت پرداخت مالیات را نیز بررسی کنید.

سخن پایانی

در پایان باید گفت، مهلت مالیات مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. این مهلت شامل اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مربوط می شود.

اگر برای ارسال اظهارنامه، استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ یا محاسبه مالیات کسب و کار نیاز به راهنمایی دارید، کارشناسان تیوان تراز در خدمت شما هستند تا امور مالیاتی کسب و کارتان را قبل از پایان مهلت انجام دهید.

سوالات متداول