اگر برای اولین بار می خواهید اظهارنامه یک شرکت را تکمیل کنید، دیدن یک نمونه اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده شرکت کمک خواهد کرد تا بدانید چه اطلاعاتی باید وارد شود و هر بخش چه کاربردی دارد.
در اظهارنامه شرکت، اطلاعاتی مثل فروش و درآمد، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها، سود و زیان و مالیات شرکت ثبت می شود. اشخاص حقوقی نیز طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم باید اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان خود را بر اساس اسناد و دفاتر مالی ارائه کنند.
در این مطلب با یک مثال فرضی، بخش های مهم اظهارنامه مالیاتی شرکت را توضیح می دهیم.
اظهارنامه مالیاتی شرکت چیست؟
اظهارنامه مالیاتی شرکت گزارشی از وضعیت مالی شرکت در یک سال مالی است.
در این اظهارنامه مشخص می شود شرکت:
- چقدر فروش و درآمد داشته است
- چه هزینه هایی انجام داده است
- چقدر سود یا زیان داشته است
- چه دارایی ها و بدهی هایی دارد
- چه معافیت ها یا مالیات هایی برای آن ثبت شده است
طبق قانون، شرکت ها معمولا باید اظهارنامه خود را حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی ارائه کنند.
نمونه اظهارنامه مالیاتی یک شرکت
برای آشنایی بهتر با بخش های اظهارنامه، در تصویر زیر یک نمونه فرضی از اظهارنامه مالیاتی شرکت را مشاهده می کنید. این نمونه فقط جنبه آموزشی دارد و اعداد آن فرضی هستند. اظهارنامه واقعی هر شرکت باید بر اساس اطلاعات و اسناد مالی همان شرکت تکمیل شود.
در ادامه، بخش های مهم این اظهارنامه را مرحله به مرحله توضیح می دهیم.
۱. مشخصات شرکت
در این بخش اطلاعات اصلی شرکت وارد می شود؛ مثل:
- نام شرکت
- شناسه ملی
- شماره ثبت
- نوع فعالیت
- آدرس و کد پستی
- سال مالی
این اطلاعات باید با مدارک ثبتی و پرونده مالیاتی شرکت یکسان باشند.
۲. فروش و درآمد شرکت
در این قسمت، درآمدی که شرکت در طول سال داشته ثبت می شود. مثلا:
| عنوان | مبلغ |
| فروش کالا | ۱۰ میلیارد تومان |
| درآمد خدمات | ۱ میلیارد تومان |
| مجموع درآمد | ۱۱ میلیارد تومان |
مبلغ درآمد باید با صورتحساب ها، اسناد حسابداری و اطلاعات ثبت شده در سامانه مودیان هماهنگ باشد.
۳. هزینه های شرکت
در این بخش هزینه هایی که برای فعالیت شرکت انجام شده ثبت می شوند.
مثلا:
| نوع هزینه | مبلغ |
| خرید کالا | ۶ میلیارد تومان |
| حقوق و دستمزد | ۸۰۰ میلیون تومان |
| اجاره | ۳۰۰ میلیون تومان |
| حمل و نقل | ۲۰۰ میلیون تومان |
| تبلیغات و خدمات | ۱۵۰ میلیون تومان |
| سایر هزینه ها | ۲۵۰ میلیون تومان |
هزینه ها باید واقعی و مربوط به فعالیت شرکت باشند و بهتر است برای آنها فاکتور یا مدرک وجود داشته باشد.
۴. سود یا زیان شرکت
بعد از مشخص شدن درآمد و هزینه ها، سود یا زیان شرکت محاسبه می شود.
به زبان ساده:
درآمد – هزینه ها = سود یا زیان
در این مثال، شرکت ۱۱ میلیارد تومان درآمد و ۷.۷ میلیارد تومان هزینه داشته و سود حسابداری آن حدود ۳.۳ میلیارد تومان شده است.
۵. دارایی ها و بدهی های شرکت
در این قسمت وضعیت مالی شرکت در پایان سال مشخص می شود.
دارایی ها می توانند شامل مواردی مثل:
- موجودی بانک
- موجودی کالا
- مطالبات
- تجهیزات
بدهی ها نیز می توانند شامل:
- بدهی به فروشندگان
- وام
- مالیات پرداخت نشده
- سایر بدهی ها باشند.
۶. محاسبه درآمد مشمول مالیات
سود حسابداری همیشه دقیقا همان مبلغی نیست که مالیات روی آن محاسبه می شود. بعد از بررسی هزینه ها، معافیت ها و تعدیلات مالیاتی، درآمد مشمول مالیات مشخص می شود.
در این مثال فرضی:
- سود حسابداری: ۳.۳ میلیارد تومان
- درآمد مشمول مالیات: ۳ میلیارد تومان
- نرخ عمومی مالیات: ۲۵ درصد
- مالیات فرضی: ۷۵۰ میلیون تومان
۷. معافیت ها و مالیات های قبلی
اگر شرکت از معافیت یا مشوق مالیاتی استفاده می کند، اطلاعات آن در این قسمت ثبت می شود. مالیات هایی که شرکت قبلا پرداخت کرده نیز باید بررسی شوند تا در محاسبه نهایی در نظر گرفته شوند.
۸. بررسی نهایی قبل از ارسال
قبل از ارسال اظهارنامه بهتر است یک بار دیگر این موارد را کنترل کنید:
- فروش و درآمد
- هزینه ها
- سود و زیان
- دارایی ها و بدهی ها
- معافیت ها
- مالیات های پرداخت شده
این بررسی کمک می کند اشتباهات مهم قبل از ارسال اظهارنامه مشخص شوند.
برای تکمیل اظهارنامه شرکت چه مدارکی لازم است؟
مهم ترین اطلاعاتی که بهتر است قبل از تکمیل اظهارنامه آماده باشند عبارتند از:
| مدرک یا اطلاعات | نمونه |
| فروش و درآمد | صورتحساب ها و گزارش فروش |
| خرید و هزینه ها | فاکتورها و اسناد هزینه |
| حسابداری | تراز و صورت سود و زیان |
| حساب های بانکی | اطلاعات حساب های کاری شرکت |
| دارایی و بدهی | موجودی، تجهیزات، وام و مطالبات |
| سوابق مالیاتی | اظهارنامه و پرداخت های قبلی |
هرچه حسابداری شرکت منظم تر باشد، تکمیل اظهارنامه نیز ساده تر و دقیق تر خواهد بود.
اشتباهات رایج در اظهارنامه مالیاتی شرکت
چند اشتباه مهم که بهتر است از آنها جلوگیری شود:
- ثبت اشتباه مبلغ فروش
- ثبت هزینه بدون سند
- هماهنگ نبودن اظهارنامه با حسابداری
- اشتباه در ترازنامه
- فراموش کردن بعضی درآمدها
- ثبت اشتباه دارایی و بدهی
- استفاده نکردن از معافیت های قانونی
- ارسال اظهارنامه بدون کنترل نهایی
آیا می توان از نمونه اظهارنامه شرکت دیگری استفاده کرد؟
برای یادگیری ساختار اظهارنامه بله، اما اطلاعات و اعداد را نباید از اظهارنامه شرکت دیگری کپی کرد. نوع فعالیت، میزان فروش، هزینه ها، دارایی ها و شرایط مالیاتی هر شرکت متفاوت است.
بنابراین نمونه اظهارنامه فقط برای آشنایی با بخش های مختلف مفید است و اظهارنامه نهایی باید بر اساس دفاتر، اسناد و اطلاعات واقعی همان شرکت تهیه شود. الزام ارائه اظهارنامه و صورت های مالی بر اساس اسناد شرکت نیز در ماده ۱۱۰ آمده است.
سخن پایانی
در پایان باید گفت، نمونه اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده شرکت کمک می کند با بخش هایی مانند درآمد، هزینه، سود و زیان، ترازنامه و درآمد مشمول مالیات آشنا شوید. اما اظهارنامه هر شرکت باید بر اساس اطلاعات واقعی حسابداری و شرایط مالیاتی همان شرکت تهیه شود.
اگر برای تهیه، تکمیل یا بررسی اظهارنامه مالیاتی شرکت نیاز به کمک دارید، کارشناسان تیوان تراز در خدمت شما هستند تا اظهارنامه و اطلاعات مالی شرکت را بررسی کنند.
سوالات متداول
در اظهارنامه مالیاتی شرکت چه اطلاعاتی ثبت می شود؟
اطلاعاتی مانند فروش، درآمد، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها، سرمایه، سود و زیان و درآمد مشمول مالیات در اظهارنامه شرکت اهمیت دارند.
مالیات شرکت روی فروش محاسبه می شود؟
خیر. نرخ عمومی مالیات اشخاص حقوقی روی درآمد مشمول مالیات اعمال می شود، نه کل مبلغ فروش. نرخ عمومی ماده ۱۰۵ نیز ۲۵ درصد است.
مهلت ارسال اظهارنامه شرکت چقدر است؟
طبق ماده ۱۱۰، اشخاص حقوقی در حالت عادی حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی برای ارائه اظهارنامه فرصت دارند.