اگر به عنوان شخص حقیقی و صاحب کسب و کار فعالیت می کنید، یکی از مهم ترین تکالیف مالیاتی شما ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر است.

طبق قانون، مهلت عادی ارسال اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل تا پایان خرداد سال بعد است. اما برای عملکرد سال ۱۴۰۴، این مهلت در سال ۱۴۰۵ تمدید شده و آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ اعلام شده است. این تمدید شامل فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مربوط به عملکرد ۱۴۰۴ نیز می شود.

در ادامه توضیح می دهیم چه کسانی مشمول این مهلت هستند، اظهارنامه از کجا ارسال می شود و اگر مهلت را از دست بدهید چه اتفاقی می افتد.

آخرین مهلت اظهارنامه اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۵

برای عملکرد سال ۱۴۰۴، صاحبان مشاغل تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ خود را ارسال کنند.

برای اینکه تاریخ ها واضح تر باشند، در جدول زیر مهلت عادی و مهلت تمدید شده ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۴ را مشاهده می کنید:

موضوع	مهلت
مهلت عادی اظهارنامه صاحبان مشاغل	پایان خرداد سال بعد
اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
فرم تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
پرداخت مالیات مربوط	تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵

طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل در حالت عادی باید اظهارنامه فعالیت خود را تا پایان خرداد سال بعد ارائه کنند.

منظور از اشخاص حقیقی چه کسانی هستند؟

در این موضوع، منظور از اشخاص حقیقی بیشتر صاحبان مشاغل و کسب و کارهایی است که به نام خود شخص فعالیت می کنند.

برای مثال:

• مغازه داران
• فروشندگان
• پزشکان
• وکلا
• آرایشگران
• تعمیرکاران
• صاحبان کسب و کارهای اینترنتی
• مشاغل خدماتی
• سایر مشاغل آزاد

اگر کسب و کار به نام شرکت ثبت شده باشد، مودی شخص حقوقی محسوب می شود و مقررات اظهارنامه شرکت باید بررسی شود.

آیا مهلت همه اشخاص حقیقی یکی است؟

خیر. این نکته مهم است. عبارت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی می تواند به انواع مختلف درآمد اشاره داشته باشد. مهلت ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ که در این مطلب درباره آن صحبت می کنیم، مربوط به صاحبان مشاغل و عملکرد سال ۱۴۰۴ است.

مثلا اظهارنامه مربوط به:

• درآمد اجاره ملک
• مالیات بر ارث
• برخی درآمدهای دیگر

می تواند مهلت و مقررات متفاوتی داشته باشد. بنابراین قبل از اقدام باید مشخص شود اظهارنامه شما مربوط به کدام نوع درآمد است.

مهلت عادی ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی چه زمانی است؟

در شرایط عادی، صاحبان مشاغل باید اظهارنامه عملکرد هر سال را تا آخر خرداد سال بعد ارسال کنند. مثلا برای عملکرد سال ۱۴۰۴، طبق روال عادی باید اظهارنامه در سال ۱۴۰۵ ارسال شود.

اما برای این دوره، مهلت قانونی با تصمیم جدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. پس نباید تمدید امسال را به عنوان مهلت همیشگی در نظر گرفت.

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵

بعضی صاحبان مشاغل در صورت داشتن شرایط می توانند به جای ارسال اظهارنامه کامل، از فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند. در این روش، مالیات مودی بر اساس شرایط اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می شود و فرایند ساده تری نسبت به اظهارنامه کامل دارد.

برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت استفاده از فرم تبصره ماده ۱۰۰ نیز تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. البته همه مشاغل شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ را ندارند و باید وضعیت پرونده و شرایط همان سال بررسی شود.

اظهارنامه اشخاص حقیقی از کجا ارسال می شود؟

ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی انجام می شود.

برای شروع می توانید وارد درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی شوید:

بعد از ورود:

1. حساب مالیاتی خود را باز کنید.
2. پرونده مربوط به کسب و کار را انتخاب کنید.
3. وارد بخش اظهارنامه ها شوید.
4. اظهارنامه عملکرد سال مورد نظر را انتخاب کنید.
5. اطلاعات فروش، درآمد و هزینه ها را بررسی و تکمیل کنید.
6. اظهارنامه را ارسال و کد رهگیری را نگهداری کنید.

قبل از ارسال اظهارنامه چه اطلاعاتی آماده کنیم؟

بهتر است قبل از شروع، مهم ترین اطلاعات مالی کسب و کار را آماده داشته باشید:

اطلاعات	نمونه
فروش و درآمد	فروش سالانه کالا یا خدمات
هزینه ها	خرید کالا، اجاره، حقوق و سایر هزینه ها
اسناد مالی	فاکتورها، قراردادها و رسیدها
کارتخوان	گزارش تراکنش های مربوط به کسب و کار
حساب های بانکی	حساب های مرتبط با فعالیت
سوابق مالیاتی	اظهارنامه و پرداخت های قبلی

بعد از ارسال اظهارنامه چه کار کنیم؟

بعد از ارسال اظهارنامه، بهتر است این موارد را انجام دهید:

• رسید و کد رهگیری را ذخیره کنید.
• مطمئن شوید اظهارنامه به صورت نهایی ثبت شده است.
• مبلغ مالیات قابل پرداخت را بررسی کنید.
• اگر بدهی دارید، وضعیت پرداخت یا تقسیط آن را پیگیری کنید.
• یک نسخه از اظهارنامه و مدارک مالی خود را نگه دارید.

این کارها باعث می شوند در پیگیری های بعدی مالیاتی، اطلاعات و مدارک لازم را در دسترس داشته باشید.

اگر مهلت اظهارنامه را از دست بدهیم چه کار کنیم؟

اگر مهلت ارسال اظهارنامه گذشته است، بهتر است موضوع را رها نکنید. ابتدا وارد پرونده مالیاتی خود شوید و وضعیت اظهارنامه، بدهی و جرایم احتمالی را بررسی کنید.

سپس مشخص کنید آیا هنوز امکان ثبت یا اصلاح اطلاعات وجود دارد و برای **تعیین تکلیف مالیات و جرایم** چه اقدامی باید انجام شود. هرچه زودتر وضعیت پرونده را پیگیری کنید، احتمال ایجاد بدهی و مشکلات بیشتر کمتر می شود.

اگر اظهارنامه را ارسال کنیم ولی مالیات را پرداخت نکنیم چه می شود؟

ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات دو موضوع جدا هستند. ممکن است اظهارنامه را در موعد مقرر ارسال کرده باشید، اما همچنان مالیات قابل پرداخت داشته باشید.

اگر مالیات در موعد مقرر پرداخت نشود، ممکن است بابت تاخیر در پرداخت جریمه در نظر گرفته شود. بنابراین بعد از ارسال اظهارنامه، وضعیت بدهی و پرداخت مالیات را نیز بررسی کنید.

آیا بعد از ارسال اظهارنامه می توان آن را اصلاح کرد؟

اگر بعد از ارسال متوجه اشتباه شوید، در بعضی شرایط امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد. اما برای اصلاح محدودیت زمانی و شرایط قانونی وجود دارد. به همین دلیل بهتر است قبل از ارسال نهایی، مواردی مثل:

• مبلغ فروش
• هزینه ها
• اطلاعات کارتخوان
• اطلاعات حساب ها
• معافیت ها

را دوباره بررسی کنید.

اظهارنامه کامل بهتر است یا تبصره ماده ۱۰۰؟

پاسخ برای همه یکسان نیست. اگر مشمول تبصره ماده ۱۰۰ باشید، استفاده از آن می تواند فرایند مالیاتی را ساده تر کند. اما در بعضی شرایط ممکن است ارسال اظهارنامه کامل برای مودی مناسب تر باشد. برای انتخاب بین این دو باید مواردی مثل میزان فروش، هزینه ها، سود واقعی و وضعیت پرونده بررسی شوند.

سخن پایانی

در پایان باید گفت، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۴، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. این مهلت برای فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مربوط نیز اعمال شده است.

اگر برای ارسال اظهارنامه، بررسی تبصره ماده ۱۰۰ یا انجام امور مالیاتی کسب و کار نیاز به کمک دارید، می توانید با کارشناسان تیوان تراز تماس بگیرید و امور مالیاتی خود را قبل از پایان مهلت تعیین تکلیف کنید.

سوالات متداول