دستگاه کارتخوان امروز تقریبا در بیشتر کسب و کارها استفاده می شود و همین موضوع باعث شده سوال های زیادی درباره مالیات آن وجود داشته باشد. آیا هر مبلغی که وارد کارتخوان می شود مشمول مالیات است؟ مالیات کارتخوان چند درصد است؟ کارتخوان سیار مالیات بیشتری دارد؟ و چطور می توان وضعیت مالیاتی دستگاه را بررسی کرد؟

مهم ترین نکته این است که در سال 1404 نیز مالیات جداگانه ای با عنوان مالیات دستگاه کارتخوان وجود ندارد. کارتخوان یکی از ابزارهای دریافت پول و ثبت تراکنش های کسب و کار است و اطلاعات آن می تواند برای بررسی درآمد مودی مورد استفاده قرار بگیرد.

در ادامه این مطلب همه چیز را درباره مالیات کارتخوان در سال 1404 توضیح می دهیم.

مالیات کارتخوان چیست؟

وقتی از «مالیات کارتخوان» صحبت می کنیم، منظور معمولا مالیاتی است که بابت درآمد کسب و کار محاسبه می شود، نه مالیاتی که به خود دستگاه POS تعلق داشته باشد.

یعنی داشتن یک دستگاه کارتخوان به تنهایی باعث نمی شود درصد مشخصی مالیات پرداخت کنید. مبلغ مالیات به درآمد و شرایط مالیاتی کسب و کار بستگی دارد.

طبق قانون پایانه های فروشگاهی، دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت باید با اطلاعات مالیاتی فعالیت اقتصادی مرتبط شوند و برای پایانه های فروش شناسه مشخص در نظر گرفته شده است. تراکنش حساب بانکی متصل به پایانه نیز با فعالیت شغلی صاحب حساب ارتباط پیدا می کند.

مالیات کارتخوان سال 1404چند درصد است؟

برای خود کارتخوان درصد مالیاتی ثابتی وجود ندارد. ممکن است دو کسب و کار، گردش کارتخوان مشابهی داشته باشند، اما مالیات متفاوتی پرداخت کنند.

موارد زیر در میزان مالیات تاثیر دارند:

• میزان درآمد واقعی
• هزینه های قابل قبول
• نوع فعالیت
• حقیقی یا حقوقی بودن مودی
• معافیت های مالیاتی
• درآمد مشمول مالیات

برای اشخاص حقیقی، مالیات بر اساس مقررات مالیات مشاغل محاسبه می شود. برای شرکت ها نیز نرخ عمومی در حالت کلی ۲۵ درصد درآمد مشمول مالیات است، نه ۲۵ درصد کل فروش یا گردش کارتخوان.

آیا همه تراکنش های کارتخوان درآمد محسوب می شوند؟

خیر. همه مبالغی که وارد حساب متصل به کارتخوان می شوند لزوما درآمد نیستند. برای مثال ممکن است بعضی تراکنش ها مربوط به این موارد باشند:

• برگشت وجه
• انتقال بین حساب ها
• قرض یا وام
• ودیعه
• تنخواه
• دریافت وجه برای شخص دیگر

مهم این است که برای تراکنش های غیر درآمدی مدرک و توضیح قابل ارائه داشته باشید، چون صرف ورود پول به حساب همیشه به معنی درآمد مشمول مالیات نیست.

مالیات کارتخوان چگونه محاسبه می شود؟

محاسبه مالیات کارتخوان در واقع بخشی از محاسبه مالیات عملکرد کسب و کار است. مراحلی که اهمیت دارند شامل موارد زیر هستند:

1. بررسی فروش و درآمد: مبالغ دریافتی از کارتخوان، درگاه اینترنتی، کارت به کارت و سایر روش های دریافت وجه بررسی می شوند.
2. مشخص کردن تراکنش های غیر درآمدی: واریزی هایی که فروش یا درآمد نیستند باید تا جای ممکن با اسناد و توضیحات مشخص باشند.
3. بررسی هزینه های کسب و کار: هزینه های قابل قبول و مستند کسب و کار طبق مقررات مالیاتی بررسی می شوند.
4. تعیین درآمد مشمول مالیات: بعد از بررسی درآمد، هزینه ها، معافیت ها و سایر موارد، درآمد مشمول مالیات مشخص می شود.
5. محاسبه مالیات: در نهایت مالیات بر اساس نوع مودی و قوانین مربوط به همان فعالیت محاسبه خواهد شد.

مالیات کارتخوان سیار با ثابت فرق دارد؟

خیر. از نظر اصل موضوع مالیاتی، سیار یا ثابت بودن دستگاه تفاوتی ایجاد نمی کند. کارتخوان سیار فقط از نظر نحوه استفاده و امکان جابجایی با دستگاه ثابت متفاوت است. اگر هر دو دستگاه برای دریافت درآمد یک کسب و کار استفاده شوند، اطلاعات آنها باید به پرونده مالیاتی مربوط به همان فعالیت متصل باشد.

بنابراین چیزی به نام نرخ مالیات کارتخوان سیار یا نرخ جداگانه کارتخوان ثابت وجود ندارد.

کارتخوان باید به پرونده مالیاتی متصل باشد؟

یکی از مهم ترین نکات برای صاحبان کسب و کار این است که دستگاه کارتخوان آنها به پرونده مالیاتی درست متصل باشد. ماده ۱۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، ساماندهی دستگاه های کارتخوان و ایجاد ارتباط آنها با اطلاعات اقتصادی مودی را پیش بینی کرده است.

اگر چند فعالیت یا چند پرونده مالیاتی دارید، بهتر است مطمئن شوید هر دستگاه به پرونده مربوط به همان فعالیت متصل شده است. این کار می تواند از ایجاد مغایرت بین درآمد یک فعالیت و تراکنش های ثبت شده برای فعالیت دیگر جلوگیری کند.

چطور وضعیت کارتخوان را استعلام کنیم؟

برای بررسی وضعیت مالیاتی خود می توانید از درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی استفاده کنید. پس از ورود به حساب کاربری در سامانه مالیاتی، امکان مشاهده پرونده های مالیاتی، بدهی ها، ابلاغیه ها و اطلاعات مربوط به ابزارهای پرداخت متصل به پرونده وجود دارد.

بنابراین چیزی به نام «استعلام یک مالیات مستقل برای کارتخوان» وجود ندارد؛ در واقع شما وضعیت پرونده مالیاتی و پایانه های متصل به آن را بررسی می کنید.

استفاده از کارتخوان شخص دیگر چه مشکلی دارد؟

یکی از اشتباهات پرریسک، استفاده از کارتخوانی است که به نام یا پرونده مالیاتی فرد دیگری ثبت شده است. تراکنش های دستگاه به حساب و پرونده صاحب آن ارتباط پیدا می کنند. در نتیجه ممکن است درآمد یک کسب و کار در اطلاعات مالی شخص دیگری ثبت شود و برای هر دو طرف مشکل مالیاتی ایجاد کند.

بهتر است هر کسب و کار از کارتخوان و حساب بانکی مربوط به پرونده خودش استفاده کند.

اگر درآمد کارتخوان اعلام نشود چه می شود؟

اگر درآمد واقعی کسب و کار در اظهارنامه اعلام نشود و به عنوان درآمد کتمان شده تشخیص داده شود، ممکن است علاوه بر اصل مالیات، جرایم قانونی نیز ایجاد شود.

ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم برای کتمان درآمد یا عدم تسلیم اظهارنامه در موارد مقرر، جرایم مشخصی پیش بینی کرده است. برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی، جریمه موضوع این ماده در موارد مربوط ۳۰ درصد مالیات متعلق و غیر قابل بخشش است.

تاخیر در پرداخت مالیات نیز می تواند طبق ماده ۱۹۰ باعث جریمه شود؛ بنابراین بهتر است تکالیف مالیاتی در مهلت قانونی انجام شوند.

چگونه ریسک مالیاتی کارتخوان را کمتر کنیم؟

چند اقدام ساده می تواند جلوی بسیاری از مشکلات را بگیرد:

• کارتخوان را به پرونده مالیاتی درست متصل کنید.
• از کارتخوان دیگران استفاده نکنید.
• حساب کاری و شخصی را جدا کنید.
• فاکتور خرید و اسناد هزینه را نگه دارید.
• برای تراکنش های غیر درآمدی مدرک داشته باشید.
• اطلاعات فروش را با حسابداری تطبیق دهید.
• اظهارنامه را بر اساس اطلاعات واقعی ثبت کنید.
• کارتخوان های بدون استفاده را تعیین تکلیف کنید.

هدف این نیست که از کارتخوان کمتر استفاده شود؛ مهم این است که اطلاعات مالی کسب و کار منظم و قابل توضیح باشند.

سخن پایانی

در پایان باید گفت، در سال 1404 نیز کارتخوان مالیات جداگانه ای ندارد و مبلغ مالیات بر اساس درآمد و شرایط واقعی کسب و کار تعیین می شود. گردش دستگاه می تواند اطلاعات مهمی درباره فعالیت اقتصادی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد، اما مبلغ کل کارتخوان لزوما برابر با درآمد مشمول مالیات نیست.

برای بررسی مالیات کارتخوان و پرونده مالیاتی، کارشناسان تیوان تراز همراه شما هستند.

سوالات متداول