سازمان امور مالیاتی کشور در تیرماه ۱۴۰۵، مهلت ارسال برخی از اظهارنامههای مالیاتی را تمدید کرد. بر اساس این بخشنامه، اظهارنامه اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ در شرایط اعلامشده تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ فرصت ارسال دارند.
این تمدید برای شرکتها، صاحبان کسبوکار و مودیانی که هنوز تکالیف مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۴ خود را انجام ندادهاند اهمیت زیادی دارد. با این حال، شامل همه اظهارنامههای مالیاتی نمیشود و اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک در این بخشنامه قرار نگرفته است.
در این مطلب، جزئیات مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ و تفاوت تکالیف مالیاتی گروههای مختلف را بررسی میکنیم.
آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ در یک نگاه
برای اینکه مودیان بتوانند سریعتر از وضعیت تمدید مهلتها مطلع شوند، در جدول زیر مهمترین تکالیف مالیاتی و آخرین فرصت ارسال آنها را مشاهده میکنید:
| نوع تکلیف مالیاتی | آخرین مهلت |
| اظهارنامه اشخاص حقوقی مشمول | ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه صاحبان مشاغل | ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ | ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک | شامل این تمدید نیست |
مهلت اظهارنامه اشخاص حقوقی تا چه زمانی تمدید شد؟
اشخاص حقوقی مانند شرکتها و موسسهها، در صورتی که موعد قانونی ارسال اظهارنامه آنها در بازه اول خرداد تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ قرار داشته باشد، مشمول این تمدید خواهند بود.
این اشخاص تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ فرصت دارند اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ارسال کرده و مالیات مربوط را پرداخت کنند.
شرکتها باید پیش از ارسال اظهارنامه، اطلاعات مالی، درآمدها، هزینهها و اسناد حسابداری خود را بررسی کنند تا اطلاعات ثبتشده با وضعیت واقعی فعالیت شرکت هماهنگ باشد.
صاحبان مشاغل تا چه تاریخی فرصت ارسال اظهارنامه دارند؟
صاحبان مشاغل شامل اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی، صنفی یا حرفهای هستند. طبق بخشنامه جدید، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
فروشندگان، پزشکان، وکلا، پیمانکاران، تولیدکنندگان و سایر فعالان اقتصادی باید اطلاعات مربوط به درآمد، فروش و هزینههای فعالیت خود را در اظهارنامه ثبت کنند.
توصیه میشود مودیان ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنند تا در صورت وجود خطا یا مشکل سامانهای، فرصت اصلاح داشته باشند.
وضعیت فرم تبصره ماده ۱۰۰ در تمدید جدید
در این روش، سازمان امور مالیاتی براساس اطلاعات موجود، مالیات مقطوع را برای مودی واجد شرایط تعیین میکند و فرد میتواند به جای ارسال اظهارنامه کامل، این فرم را بررسی و تایید کند.
مهلت ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ نیز تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
البته همه صاحبان مشاغل امکان استفاده از این فرم را ندارند و فعال بودن آن به شرایط پرونده مالیاتی و اطلاعات ثبتشده در سامانه بستگی دارد.
آیا اظهارنامه مالیات اجاره املاک هم تمدید شده است؟
یکی از مهمترین سوالات مودیان این است که آیا صاحبان املاک اجاری نیز شامل تمدید مهلت شدهاند یا خیر. بررسی بخشنامه جدید نشان میدهد که اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک در این تمدید قرار ندارد.
بنابراین تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ مربوط به اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰ است و نباید آن را به اظهارنامه اجاره املاک تعمیم داد.
افرادی که از اجاره ملک درآمد دارند باید مهلت قانونی و شرایط مربوط به پرونده مالیات بر درآمد املاک خود را جداگانه بررسی کنند.
چرا تمدید اشخاص حقیقی شامل همه افراد نمیشود؟
یکی از دلایل ایجاد ابهام، استفاده از عبارت «اشخاص حقیقی» در اخبار مالیاتی است. شخص حقیقی یعنی یک فرد، اما درآمد این فرد میتواند از منابع مختلفی مانند فعالیت شغلی، اجاره ملک، حقوق یا سایر درآمدها باشد.
برای مثال، فردی که یک فروشگاه دارد و همزمان یک واحد مسکونی را اجاره داده است، برای درآمد فروشگاه مشمول مالیات مشاغل و برای درآمد اجاره مشمول قوانین مالیات بر درآمد املاک خواهد بود.
بنابراین تمدید اظهارنامه مشاغل به معنی تمدید تمام تکالیف مالیاتی یک شخص نیست.
پیامک سازمان مالیاتی برای صاحبان املاک اجاری به چه معناست؟
برخی از صاحبان املاک در روزهای اخیر پیامکهایی از سوی سازمان امور مالیاتی برای ارسال اظهارنامه دریافت کردهاند.
این پیامک به این معناست که اطلاعاتی درباره ملک یا درآمد اجارهای فرد در سامانههای مالیاتی وجود دارد و لازم است وضعیت پرونده بررسی شود. دریافت پیامک به معنی تعیین قطعی مالیات نیست، اما بهتر است مودیان اطلاعات مربوط به ملک، قرارداد اجاره، میزان درآمد و سهم مالکیت خود را بررسی کنند.
دلیل تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ چه بود؟
تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی با هدف ایجاد فرصت بیشتر برای مودیان جهت تکمیل اطلاعات و ارسال صحیح اظهارنامهها انجام شد. برخی از مودیان در روزهای پایانی مهلت قانونی با مشکلاتی مانند اختلال سامانه، دشواری ورود به کارپوشه، تکمیل نشدن فرمها یا آماده نبودن اطلاعات مالی مواجه شده بودند.
آیا تمدید مهلت به معنی بخشودگی جریمه مالیاتی است؟
خیر. تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی به معنی بخشودگی جرائم نیست. در واقع سازمان امور مالیاتی فقط زمان انجام تکلیف قانونی را افزایش داده است. بنابراین مودیانی که در مهلت جدید اقدام کنند، در صورت رعایت قوانین، از آثار عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر جلوگیری میکنند. اما عدم انجام تکلیف مالیاتی پس از پایان مهلت جدید میتواند باعث ایجاد جرائم مربوط شود.
مدارک مورد نیاز برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی
برای ارسال دقیق اظهارنامه، بهتر است مودیان مدارک و اطلاعات مالی خود را از قبل آماده کنند.
مهمترین موارد شامل:
- اطلاعات هویتی و پرونده مالیاتی
- مدارک درآمد و فروش
- اسناد هزینههای قابل قبول مالیاتی
- اطلاعات حسابهای مرتبط با فعالیت
- قراردادها و اسناد مالی
- اطلاعات داراییها و بدهیها
آماده بودن این مدارک باعث میشود اظهارنامه با دقت بیشتری تنظیم شود.
اگر مهلت اظهارنامه را از دست بدهیم چه اتفاقی میافتد؟
عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر میتواند مشکلات مالیاتی ایجاد کند.
برخی پیامدهای احتمالی شامل:
- تعلق جرائم مالیاتی
- از دست دادن برخی مزایای قانونی
- ایجاد مشکل در دریافت مفاصاحساب مالیاتی
- افزایش احتمال اختلاف در زمان رسیدگی مالیاتی
به همین دلیل بهتر است مودیان حتی در صورت وجود مشکل، موضوع را از مسیرهای قانونی پیگیری کنند.
اگر سامانه مالیاتی باز نشد چه کنیم؟
گاهی در روزهای نزدیک به پایان مهلت، سامانههای مالیاتی با کندی یا خطا مواجه میشوند. برای جلوگیری از مشکل، بهتر است ارسال اظهارنامه به روزهای آخر موکول نشود. همچنین در صورت بروز خطا، بهتر است از صفحه مشکل تصویر تهیه شده و موضوع از طریق پشتیبانی سامانه یا اداره مالیاتی پیگیری شود.
نکات مهم قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی
قبل از ثبت نهایی اظهارنامه، موارد زیر را بررسی کنید:
- اطلاعات هویتی و پرونده مالیاتی صحیح باشد.
- درآمدها و هزینهها با مدارک موجود هماهنگ باشد.
- اطلاعات حسابهای مرتبط بررسی شود.
- فرم تبصره ماده ۱۰۰ بدون بررسی تایید نشود.
- پس از ارسال نهایی، کد رهگیری دریافت و نگهداری شود.
توجه داشته باشید ذخیره پیشنویس به معنی ارسال اظهارنامه نیست و تکلیف مالیاتی زمانی انجامشده محسوب میشود که ثبت نهایی انجام شده باشد.
سخن پایانی
در پایان باید گفت، تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ فرصت بیشتری برای اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و مشمولان تبصره ماده ۱۰۰ ایجاد کرده است تا تکالیف مالیاتی خود را تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ انجام دهند.
با این حال، این تمدید شامل اظهارنامه مالیات اجاره املاک نمیشود و صاحبان املاک اجاری باید شرایط پرونده خود را جداگانه بررسی کنند.
اگر درباره تنظیم اظهارنامه، شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ یا وضعیت پرونده مالیاتی خود سوال دارید، کارشناسان تیوان تراز آمادهاند تا با بررسی دقیق پرونده، شما را در انجام صحیح تکالیف مالیاتی همراهی کنند.
سوالات متداول
مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ تا چه زمانی تمدید شده است؟
مهلت اظهارنامه اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
آیا اظهارنامه اجاره املاک هم شامل تمدید میشود؟
خیر، این تمدید شامل اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک نمیشود.
آیا همه صاحبان مشاغل میتوانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟
خیر، استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ به شرایط پرونده مالیاتی و اطلاعات ثبتشده در سامانه بستگی دارد.
