نحوه پرکردن اظهارنامه مالیاتی برای بسیاری از صاحبان کسب و کار پیچیده به نظر می رسد، اما اگر اطلاعات مالی خود را از قبل آماده کرده باشید، تکمیل آن ساده تر می شود.
در اظهارنامه مالیاتی باید اطلاعاتی مانند میزان فروش و درآمد، هزینه های کسب و کار، اطلاعات حساب ها، دارایی ها و مالیات های پرداخت شده ثبت شود تا درآمد مشمول مالیات مشخص شود.
در این مطلب از مجموعه تیوان تراز، راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیاتی را توضیح می دهیم و مراحل تهیه و ارسال آن را بررسی می کنیم.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی گزارشی است که مودی در آن اطلاعات مالی فعالیت خود را برای یک سال مالی به سازمان امور مالیاتی اعلام می کند.
در واقع شما در اظهارنامه مشخص می کنید:
- چقدر درآمد یا فروش داشته اید
- چه هزینه هایی برای کسب و کار انجام داده اید
- چه میزان سود یا زیان داشته اید
- چه مالیاتی قبلا پرداخت کرده اید
- چه اطلاعات مالی دیگری مربوط به فعالیت شماست
سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات اظهارنامه و سایر اطلاعات موجود، وضعیت مالیاتی شما را بررسی می کند.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟
به طور کلی صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی مانند شرکت ها، در صورت داشتن تکلیف قانونی باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت خود را ارائه کنند.
صاحبان مشاغل طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی فعالیت شغلی خود هستند؛ البته بعضی مشاغل در صورت داشتن شرایط می توانند از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و به جای اظهارنامه کامل، مالیات مقطوع آنها تعیین شود.
شرکت ها و سایر اشخاص حقوقی نیز طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم باید اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان خود را ارائه کنند.
قبل از پر کردن اظهارنامه مالیاتی چه چیزهایی آماده کنیم؟
یکی از مهم ترین مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی، آماده کردن اطلاعات قبل از ورود به سامانه است. بهتر است این موارد را در دسترس داشته باشید:
| اطلاعات مورد نیاز | نمونه |
| فروش و درآمد | مبلغ فروش و درآمد سالانه |
| هزینه های کسب و کار | اجاره، خرید کالا، حقوق، قبوض |
| فاکتورها و اسناد | فاکتور خرید و فروش، قراردادها |
| حساب های بانکی و کارتخوان | گردش حساب و تراکنش های مرتبط |
| مالیات های پرداخت شده | رسیدها و سوابق پرداخت |
| اطلاعات پرونده مالیاتی | اطلاعات ثبت نام و پرونده فعال |
مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی
بهتر است تکمیل اظهارنامه مالیاتی را مرحله به مرحله انجام دهید. در ادامه، مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی توضیح می دهیم.
۱. وارد حساب مالیاتی خود شوید
ابتدا وارد درگاه خدمات مالیاتی شوید و با اطلاعات خود وارد حساب کاربری شوید. سپس پرونده مالیاتی مربوط به کسب و کار یا شرکت مورد نظر را انتخاب کنید.
۲. اظهارنامه مربوط به سال مورد نظر را انتخاب کنید
بعد از انتخاب پرونده، وارد بخش اظهارنامه شوید و سال عملکرد مورد نظر را انتخاب کنید. دقت کنید اظهارنامه را برای **پرونده و سال درست تکمیل کنید.
۳. اطلاعات هویتی و کسب و کار را بررسی کنید
در بخش اول معمولا اطلاعاتی مانند نام، کد ملی یا شناسه ملی، آدرس، نوع فعالیت و اطلاعات پرونده نمایش داده می شود. این اطلاعات را بررسی کنید و اگر مغایرتی وجود دارد، قبل از ارسال نهایی آن را پیگیری کنید.
۴. میزان فروش و درآمد را ثبت کنید
یکی از مهم ترین قسمت های راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیاتی، ثبت درست درآمد است. باید میزان فروش کالا یا درآمد حاصل از خدمات خود را بر اساس اطلاعات واقعی ثبت کنید.
برای مشخص کردن درآمد بهتر است اطلاعات زیر را با هم بررسی کنید:
- فاکتورهای فروش
- گزارش حسابداری
- کارتخوان
- درگاه های پرداخت
- حساب های بانکی کاری
- صورتحساب های ثبت شده
نکته مهم این است که اطلاعات اظهارنامه باید تا حد امکان با اسناد و اطلاعات مالی کسب و کار هماهنگ باشد.
۵. هزینه های کسب و کار را وارد کنید
مالیات فقط به میزان فروش بستگی ندارد. هزینه هایی که برای کسب و کار انجام داده اید نیز در تعیین درآمد مشمول مالیات اهمیت دارند.
برای مثال:
- خرید کالا و مواد اولیه
- اجاره محل
- حقوق و دستمزد
- قبوض و خدمات
- حمل و نقل
- تبلیغات
- تعمیر تجهیزات
- سایر هزینه های مرتبط با فعالیت
هزینه ها باید واقعی، مربوط به کسب و کار و دارای مدرک قابل ارائه باشند.
۶. سود یا زیان را بررسی کنید
بعد از ثبت درآمد و هزینه ها، نتیجه فعالیت مالی کسب و کار مشخص می شود. به زبان ساده:
درآمد – هزینه های قابل قبول = سود تقریبی کسب و کار
البته محاسبه نهایی درآمد مشمول مالیات می تواند شامل معافیت ها و سایر مقررات مالیاتی نیز باشد. به همین دلیل عدد سود حسابداری همیشه دقیقا برابر با مالیات قابل پرداخت نیست.
۷. اطلاعات مالی و حساب ها را بررسی کنید
بسته به نوع اظهارنامه ممکن است لازم باشد اطلاعات دیگری نیز وارد یا تایید شوند؛ مانند:
- موجودی کالا
- دارایی ها
- بدهی ها
- حساب های بانکی
- سرمایه
- اطلاعات شرکا یا سهامداران
- ترازنامه و صورت سود و زیان
۸. معافیت ها و مالیات های پرداخت شده را بررسی کنید
اگر کسب و کار شما شرایط استفاده از معافیت یا مشوق مالیاتی خاصی را دارد، این موضوع باید به درستی در اظهارنامه مشخص شود. همچنین مالیات هایی که قبلا پرداخت یا از شما کسر شده اند باید در بخش مربوط بررسی شوند تا در محاسبه نهایی لحاظ شوند.
۹. اظهارنامه را قبل از ارسال کنترل کنید
یکی از مهم ترین مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی همین مرحله است. قبل از زدن دکمه ارسال، دوباره این موارد را بررسی کنید:
- مبلغ فروش درست است؟
- هزینه ها کامل ثبت شده اند؟
- اطلاعات پرونده درست است؟
- حساب های بانکی و کارتخوان ها بررسی شده اند؟
- اعداد با گزارش های حسابداری هماهنگ هستند؟
- معافیت های قانونی در نظر گرفته شده اند؟
یک اشتباه ساده در رقم فروش یا هزینه می تواند بعدا باعث ایجاد اختلاف مالیاتی شود.
۱۰. اظهارنامه را ارسال و رسید را ذخیره کنید
بعد از اطمینان از صحت اطلاعات، اظهارنامه را به صورت نهایی ارسال کنید. پس از ارسال، کد رهگیری و رسید ثبت اظهارنامه را نگه دارید. داشتن این رسید نشان می دهد اظهارنامه شما در سامانه ثبت شده است.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟
مهلت قانونی برای همه مودیان یکسان نیست. طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، صاحبان مشاغل در حالت عادی باید اظهارنامه عملکرد خود را تا پایان خرداد سال بعد ارائه کنند.
اشخاص حقوقی نیز طبق ماده ۱۱۰ معمولا تا **چهار ماه پس از پایان سال مالی** برای ارائه اظهارنامه فرصت دارند. البته ممکن است در بعضی سال ها مهلت ارسال با تصمیم قانونی یا سازمان امور مالیاتی تمدید شود؛ بنابراین بهتر است مهلت همان سال جداگانه بررسی شود.
آیا بعد از ارسال اظهارنامه می توان آن را اصلاح کرد؟
اگر بعد از ارسال متوجه اشتباه شوید، در بعضی شرایط امکان اصلاح اظهارنامه طبق مقررات وجود دارد. اما بهتر است از ابتدا اطلاعات را با دقت بررسی کنید، چون همه اشتباهات را نمی توان بدون محدودیت و در هر زمانی تغییر داد.
اگر اشتباه مربوط به مبلغ فروش، هزینه ها یا اطلاعات مهم پرونده باشد، بهتر است قبل از هر اقدامی وضعیت آن بررسی شود.
سخن پایانی
در پایان باید گفت، نحوه پرکردن اظهارنامه مالیاتی در اصل شامل ثبت درست درآمد، هزینه ها و اطلاعات مالی کسب و کار است. اگر مدارک و گزارش های مالی را از قبل آماده کنید و اطلاعات را قبل از ارسال کنترل کنید، تکمیل اظهارنامه بسیار ساده تر خواهد بود.
اگر برای تهیه، تکمیل یا بررسی اظهارنامه مالیاتی نیاز به کمک دارید، کارشناسان تیوان تراز می توانند اطلاعات مالی و اظهارنامه شما را قبل از ارسال بررسی کنند.
سوالات متداول
برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی چه مدارکی لازم است؟
اطلاعات فروش و درآمد، هزینه ها، فاکتورها، حساب های بانکی کاری، کارتخوان، قراردادها و سایر مدارک مالی مرتبط با فعالیت از مهم ترین موارد هستند.
چگونه اظهارنامه مالیاتی پر کنیم؟
ابتدا پرونده مالیاتی را انتخاب کنید، سپس اطلاعات درآمد، فروش، هزینه ها و سایر اطلاعات مالی را وارد کنید. در پایان تمام اعداد را بررسی کرده و اظهارنامه را ارسال کنید.
آیا پر کردن اظهارنامه مالیاتی سخت است؟
برای کسب و کارهای ساده معمولا پیچیدگی زیادی ندارد، اما اگر تعداد تراکنش ها، هزینه ها یا فعالیت های شما زیاد باشد، بهتر است اظهارنامه قبل از ارسال توسط فرد متخصص بررسی شود.