اگر در یک ماه یا یک سال ۵۰ میلیون تومان از طریق دستگاه کارتخوان دریافت کرده باشید، احتمالا این سوال برایتان پیش آمده که مالیات ۵۰ میلیون کارتخوان چقدر می شود؟ پاسخ کوتاه این است که برای ۵۰ میلیون تومان گردش کارتخوان، مبلغ مالیات ثابت و مشخصی وجود ندارد.

کارتخوان به خودی خود مالیات جداگانه ندارد. تراکنش های دستگاه می توانند برای بررسی فروش و فعالیت اقتصادی شما استفاده شوند، اما مالیات نهایی بر اساس وضعیت واقعی کسب و کار، درآمد، هزینه ها، معافیت ها و مقررات مالیاتی تعیین می شود. قانون پایانه های فروشگاهی نیز ارتباط تراکنش های ابزار پرداخت با فعالیت شغلی مودی را پیش بینی کرده است.

در ادامه توضیح می دهیم مالیات مبلغ ۵۰ میلیون تومان کارتخوان چگونه بررسی می شود.

آیا ۵۰ میلیون تومان کارتخوان مالیات دارد؟

صرف اینکه ۵۰ میلیون تومان از کارتخوان شما عبور کرده باشد، به این معنی نیست که باید درصد مشخصی از همین مبلغ را مالیات بدهید.

مثلا دو فروشگاه ممکن است هر کدام ۵۰ میلیون تومان فروش داشته باشند، اما یکی هزینه خرید کالای زیادی داشته باشد و دیگری کسب و کاری با هزینه کمتر باشد. در نتیجه درآمد مشمول مالیات آنها می تواند متفاوت باشد.

در قانون مالیات های مستقیم، برای صاحبان مشاغل مالیات بر اساس درآمد مشمول مالیات فعالیت، تعیین می شود و هزینه های قابل قبول نیز در شرایط قانونی می توانند در محاسبه آن تاثیر داشته باشند.

بنابراین:

۵۰ میلیون گردش کارتخوان = ۵۰ میلیون مالیات پذیر قطعی نیست.

مالیات مبلغ ۵۰ میلیون تومان کارتخوان چگونه محاسبه می شود؟

برای تعیین مالیات ابتدا باید مشخص شود این ۵۰ میلیون تومان دقیقا مربوط به چه چیزی است. ممکن است تمام مبلغ مربوط به  فروش کالا یا خدمات باشد، یا بخشی از آن اصلا درآمد کسب و کار نباشد.

بعد از مشخص شدن درآمد واقعی، هزینه های قابل قبول، معافیت ها و سایر شرایط مودی بررسی می شوند و در نهایت درآمد مشمول مالیات به دست می آید.

به زبان ساده:

فروش و درآمد → کسر هزینه های قابل قبول و موارد قانونی → درآمد مشمول مالیات → محاسبه مالیات

پس سازمان امور مالیاتی صرفا عدد ۵۰ میلیون تومان کارتخوان را در یک درصد ثابت ضرب نمی کند.

آیا همه ۵۰ میلیون تومان تراکنش کارتخوان درآمد است؟

نه همیشه. حساب متصل به کارتخوان اصولا با فعالیت اقتصادی مودی ارتباط دارد، به همین دلیل تراکنش های آن می توانند در بررسی مالیاتی اهمیت داشته باشند.

اما ممکن است بعضی مبالغ ماهیت درآمدی نداشته باشند؛ مثلا:

• برگشت وجه
• جابجایی بین حساب های خود شخص
• برخی واریزی های غیر درآمدی
• مبالغی که بابت فعالیت اقتصادی دریافت نشده اند

در چنین شرایطی داشتن مدرک و توضیح قابل قبول اهمیت زیادی دارد. به همین دلیل بهتر است حساب کاری و شخصی تا جای ممکن از یکدیگر جدا باشند و برای تراکنش های غیر عادی مدارک لازم نگهداری شود.

اگر ۵۰ میلیون تومان کل فروش سالانه باشد چطور؟

اگر مجموع فروش کارتخوان شما در کل یک سال فقط ۵۰ میلیون تومان باشد، باز هم نمی توان فقط با همین عدد میزان مالیات را مشخص کرد. ابتدا باید وضعیت پرونده، نوع فعالیت، درآمد، هزینه ها و معافیت قابل استفاده بررسی شود.

ممکن است پس از بررسی شرایط و اعمال معافیت های قانونی، مالیات قابل پرداخت بسیار کم یا در برخی شرایط صفر باشد. اما این موضوع برای همه مودیان یکسان نیست و نباید صرفا از روی عدد فروش درباره مالیات نهایی نتیجه گیری کرد. مقررات مالیات مشاغل و معافیت ها در قانون مالیات های مستقیم تعیین شده اند.

درصد مالیات کارتخوان چقدر است؟

چیزی به نام درصد ثابت مالیات کارتخوان وجود ندارد. اگر صاحب کسب و کار شخص حقیقی باشد، درآمد مشمول مالیات او در موارد مربوط بر اساس مقررات مالیات مشاغل و نرخ های قانونی اشخاص حقیقی محاسبه می شود. قانون مالیات های مستقیم نرخ های پلکانی برای درآمد اشخاص حقیقی پیش بینی کرده و این نرخ ها روی درآمد مشمول مالیات اعمال می شوند، نه روی کل گردش کارتخوان.

بنابراین نمی توان گفت که هر کس ۵۰ میلیون تومان کارتخوان داشته باشد باید ۱۰ یا ۱۵ درصد آن را مالیات بدهد. چنین محاسبه ای بدون بررسی پرونده مالیاتی درست نیست.

چه چیزهایی روی مالیات ۵۰ میلیون کارتخوان تاثیر دارند؟

مهم ترین عوامل عبارتند از:

عامل	تاثیر
میزان فروش واقعی	مشخص می کند درآمد کسب و کار چقدر است
هزینه های قابل قبول	می تواند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد
نوع فعالیت	شرایط مالیاتی مشاغل با هم متفاوت است
معافیت مالیاتی	می تواند مبلغ مشمول مالیات را کاهش دهد
حقیقی یا حقوقی بودن	روش و نرخ محاسبه می تواند متفاوت باشد
اسناد و مدارک	برای اثبات هزینه ها و تراکنش های غیر درآمدی مهم است

طبق ماده ۱۴۷ قانون مالیات های مستقیم، پذیرش هزینه ها به شرایط قانونی و ارتباط آنها با کسب درآمد بستگی دارد.

آیا کارت به کارت کردن به جای کارتخوان مالیات را حذف می کند؟

خیر. مالیات مربوط به فعالیت و درآمد اقتصادی است و صرف تغییر روش دریافت پول، ماهیت درآمد را تغییر نمی دهد. یعنی اگر مشتری به جای کارتخوان، مبلغ خرید را به حساب شما کارت به کارت کند، صرف استفاده نکردن از کارتخوان باعث نمی شود درآمد حاصل از فروش از تکالیف مالیاتی خارج شود. بنابراین بهتر است به جای تغییر روش دریافت وجه، اطلاعات مالی کسب و کار به درستی ثبت شوند.

مالیات کارتخوان فروشگاه های مختلف یکسان است؟

خیر. نوع کسب و کار می تواند تاثیر زیادی در محاسبه مالیات داشته باشد. مثلا ۵۰ میلیون تومان فروش در یک فروشگاه پوشاک، یک آرایشگاه یا یک کسب و کار خدماتی ممکن است شرایط متفاوتی داشته باشد؛ زیرا هزینه ها و سود واقعی آنها یکسان نیست. به همین دلیل گردش کارتخوان به تنهایی معیار مناسبی برای مقایسه مالیات دو کسب و کار نیست.

برای کاهش اشتباه در مالیات کارتخوان چه کنیم؟

اگر از کارتخوان برای کسب و کار استفاده می کنید، بهتر است چند نکته ساده را رعایت کنید:

1. کارتخوان را به پرونده مالیاتی درست متصل کنید.
2. حساب کاری و شخصی را جدا نگه دارید.
3. فاکتورهای خرید را نگهداری کنید.
4. هزینه های کسب و کار را مستند ثبت کنید.
5. برای تراکنش های غیر درآمدی مدرک داشته باشید.
6. از کارتخوان دیگران استفاده نکنید.
7. اطلاعات فروش را با حسابداری خود تطبیق دهید.

در مقررات مالیاتی جاری نیز استفاده از کارتخوان دیگران یا واگذاری کارتخوان به اشخاص دیگر مورد توجه قرار گرفته و می تواند برای مودی مشکل ایجاد کند.

سخن پایانی

در پایان باید گفت، مالیات ۵۰ میلیون کارتخوان عدد ثابتی ندارد و برای محاسبه آن باید درآمد واقعی، هزینه های قابل قبول و معافیت های مالیاتی کسب و کار بررسی شوند.

اگر می خواهید بدانید با توجه به گردش کارتخوان و شرایط کسب و کارتان چه میزان مالیات باید پرداخت کنید، کارشناسان تیوان تراز آماده بررسی پرونده و محاسبه دقیق مالیات شما هستند.

سوالات متداول